工程成本会计：现金流量表.pptxVIP

编制会计报表现金流量表50$$50$$$现金流量表是反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是反映企业财务状况变动情况的动态报表。现金流量表完全以现金的收支为基础，是对资产负债表和利润表的重要补充，为财务报表使用者提供更为有用的现金信息。现金不仅包括库存现金，还包括企业银行存款账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括其他货币资金账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起，三个月内到期。现金流量表的作用现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务资源和财务风险、预测企业未来前景方面，有着十分重要的作用。现金流量表有助于预测企业未来现金流量；有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；有助于分析企业收益质量。现金流量表的格式现金流量表通常由表头、正表、补充材料组成。表头包括报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表反映现金流量表的各个项目。现金流量表的结构采用报告式结构 现金流量表的结构项目本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 现金流量表的结构项目本年金额上年金额 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法有直接法和间接法两种。在我国，现金流量表以直接法编制。在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T形账户法编制。现金流量表的编制方法1.“经营活动产生的现金流量”——企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量。 2.“投资活动产生的现金流量”——企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量。3.“筹资活动产生的现金流量”——导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动产生的现金流量 本节小结本单元回顾