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第七章 文化项目的费用管理 一、项目费用概念 ——为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源 ——为获得商品或服务而支付的货币量 二、项目费用管理的主要内容 四个过程： 资源规划 费用估算 费用预算 费用控制 1、项目资源规划 ——决定为了实施项目工作需要什么样的资源(人员、设备和物质)以及每种资源的数量。资源规划的输出是一份资源的需求清单。 2、项目费用估算 ——包括完成项目所需要的各种资源成本的近似值，它的主要输出是项目的费用估计和费用管理计划及其详细说明。 费用估算的类型： 量级估算：关于项目成本的粗略概念，在项目早期或正式开始前应用。精确度：-25%到75% 预算估算：大致估算，精确度-10%到25% 最终估算：精确估算，精确度-5%到25% 费用估算的主要依据 工作分解结构WBS 资源需求计划：即资源计划安排结果 资源价格：为了计算项目各工作费用必须知道各种资源的单位价格，包括工时费、单位体积材料的费用等。如果某种资源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。 工作的延续时间：工作的延续时间将直接影响到项目工作经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。 历史信息：同类项目的历史资料始终是项目执行过程中可以参考的最有价值的资料，包括项目文件、共用的项目费用估计数据库及项目工作组的知识等. 会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。 类比估算法：是与类似的已执行项目进行类比以估计当期项目费用的方法。 费用估算的方法 参数模型法：将项目的特征参数作为预测项目费用的数学模型的基本参数。该方法的准确性依赖于可计量的参数和模型的可度量性。（ 类似于标准定额方法） 自上而下法：首先收集上、中层管理人员的经验和判断，以及相关历史数据，然后上、中层管理人员估计整个项目的费用和各个分项目的费用，将此结果传送给下一层管理人员，责成其对组成项目和子项目的任务和子任务的费用进行估算，并继续向下传送其结果，直到项目组的最基层。 自下而上法：首先估计各个独立工作的费用，然后再汇总，从下往上估算出整个项目的总费用。 费用估算的基本结果 项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用储备等的影响,其结果通常用劳动工时、工日、材料消耗量等表示。 详细的说明：费用估算的详细说明应该包括： 工作估算范围描述，通常是依赖于WBS作为参考 对于估算的基本说明，比如费用估算是如何实施的 各种所作假设的说明 指出估算结果的有效范围 3、项目费用预算 ——将费用估算中得到的项目的整体成本分配到各个单项任务，建立一个衡量绩效的基准计划。费用预算过程的主要输出是费用基准计划（一个按时间分布的、项目经理用于检测和监控成本实施情况的预算），图示表现为一条“S”型费用曲线。 项目费用预算的两个特性 与费用估算相比，项目费用预算具有权威性，各项目小组能够拥有多少资源得到了项目领导者的肯定，并以正式的文件形式下达。 项目费用预算具有约束性和控制性，它是一种控制机制，预算可以作为一种比较标准而使用，一种度量资源实际和计划用量之间差异的基线标准。 费用预算可以分为以下三部分： 直接人工费用预算 辅助服务费用预算 采购物品费用预算 费用预算的主要依据 费用估算 工作分解结构 项目进度：费用的分配和安排应该是与进度计划相适应的。 4、项目费用控制 ——如何控制项目预算的变化，如何根据实际情况对计划进行修正，是费用控制所要解决的问题。费用控制的主要输出是修正的费用估算、更新预算、纠正行动、完工估算和取得的经验教训。 　　 费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预算。 　 费用控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。 费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。 费用控制包括： 监控费用执行情况以确定与计划的偏差 确使所有发生的变化被准确记录在费用线上 避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上 费用控制的依据 费用线 实施执行报告：这是费用控制的基础，实施执行报告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同时也是发现问题的最基本依据。 改变的请求：改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算。 费用控制的结果 修订费