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2021年统计年报和2022年定期统计报表制度培训课件 金融业财务状况 丰 台 区 统 计 局 2021年12月 重点指标讲解 02 03 审核要点 04 制度修订情况 01 05 填报注意事项 上报要求 第一部分 制度修订情况 年定报共有8张财务表 ★ 指标调整：增加指标 年报增加“应收合计”的其中项：“应收账款” 涉及：BJJ103-1，BJJ103-2表 年报增加：“从业人员期末人数（人）” 涉及：BJJ103-1，BJJ103-2，BJJ103-3，BJJ103-4表 定报增加：“应收账款” 涉及：BJJ203-1，BJJ203-2，BJJ203-3表 其他修订内容： 2个指标名称有调整，指标解释有修订： 应付职工薪酬（本期贷方累计发生额） 应交增值税（本期累计发生额） 第二部分 重点指标讲解 金融业的财务指标比较专业，但大部分都可以从企业的资产负债表和利润表上直接取数，少部分需要企业根据会计明细账或指标解释计算填列。 年报指标比较多和细，主要是为了满足GDP核算和编制金融业资产负债表、资金流量表等的需要，请各企业认真填报，不要漏填。 一、归集项指标讲解 存放、拆放金融机构款项 金融机构存放、拆入款项 金融资产合计 金融负债合计 应收合计 应付合计 其他资产合计 其他负债合计 其他业务收入 其他业务支出 归集指标，参考指标解释，根据调查单位执行新旧会计准则的实际情况填报。 金融资产合计 金融负债合计 新会计准则下金融资产分类： 2017年3月31日，财政部修订发布了《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号--金融资产转移》和《企业会计准则第24号--套期会计》等三项金融工具会计准则，境外上市企业及境内外同时上市的企业，已经从2018年1月1日起执行。 旧准则里，金融资产分为四大类： 1.贷款和应收款项 2.持有至到期投资 3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4.可供出售金融资产 新准则下，金融资产分为三大类： 1.以摊余成本计量的金融资本 2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 ★ 新准则减少了金融资产类别，一定程度提高了分类的客观性和会计处理的一致性。 ◆ 金融资产合计： 本指标为归集指标，采用四分类法核算金融资产的企业，填报交易性金融资产、衍生金融资产、可供出售金融资产、应收款项类投资、持有至到期投资。采用三分类法核算金融资产的企业，填报机构的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。 ◆ 金融负债合计：本指标为归集指标，包含交易性金融负债、衍生金融负债、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。 归集指标，按照指标解释要求的内容归并填报。 存放、拆放金融机构款项 应收合计 金融机构存放、拆入款项 应付合计 存放、拆放金融机构款项：本指标为归集指标，包含拆出资金、存放资金、存放联行资金，不包含系统内资金往来资产。 应收合计：本指标为归集指标，包含应收票据、应收款项、应收利息、应收股利、应收保费、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金、应收分保寿险责任准备金、应收分保长期健康险责任准备金、应收分保合同准备金、其他应收款等。 金融机构存放、拆入款项：本指标为归集指标，包含拆入资金、同业及其他金融机构存放资金，联行存放资金等。不包含系统内资金往来负债。 应付合计：本指标为归集指标，包含应付票据、应付款项、应付债券、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、应付赔付款、应付保单红利、应付分保账款、应付手续费及佣金、其他应付款等。 归集指标，包含表中所有未列出的资产或负债科目的合计数。 注意：要求调查单位加总所有未列出科目，而不是直接倒减！这样可以对填报数据进行验证。 归集指标，包含表中所有未列出的收入或支出科目的合计数。 其他资产合计 其他负债合计 其他业务收入 其他业务支出 1.注意BJJ103-1、BJJ203-1表中的“营业收入”是净值 一般情况下直接取利润表中“营业收入”项目的本期金额数。 如果企业营业收入不是净收入，则需调整为净值，这样的话就可能与其账上的数据不一致了。 （例如：个别企业可能将利息支出计入营业支出项下，需要调整到营业收入项下填报。） 二、易错指标讲解 2.货币资金（年报103-1,103-2,103-3表） ◆ 指企业的现金、银行存款、存放中央银行款项、其他货币资金、长期存款等科目。根据会计“资