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豫园商城规章制度 编号： 豫园商城 全面预算管理制度 （讨论稿） 北大纵横管理咨询公司 二零零六年十二月 目 录 目录 第一章 总则 1 第二章 责任预算及责任中心的划分 2 第三章 全面预算管理的组织体系 4 第四章 预算目标的确定与分解 9 第五章 预算的编制 11 第六章 预算的调整 16 第七章 预算的执行、监控与分析 17 第八章 全面预算考核评价 20 第九章 附则 20 1 规章制度 豫园商城 第一章 总则 第一条 目的 为促进资源利用效率的提高、防范经营风险，充分发挥经济责任制和预算工作的 预测、控制作用，根据豫园商城公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。 第二条 全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水 平的重要途径，其主要任务是： （一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制全面预算 细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排， 有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 （二）为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为员工 设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标 的要求。 （三）强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可 以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常 的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 （四）加强内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全 方位和全过程预算管理体系的设计，实现对整体经营活动的事前规划、事中控制和事 后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 （五）促进资源优化配置。通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑 完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类 资源的有效配置，提高资源利用效率。 第三条 全面预算管理的范围 公司的一切经营管理活动，全部纳入预算管理。 第四条 本管理制度适用于公司总部及所有下属子公司。 - 1 - 规章制度 豫园商城 第二章责任预算及责任中心的划分 第五条 公司推行责任预算模式。 （一）责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算 编制和预算执行考核的预算模式； （二）预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范 围，确定可控部分和不可控部分； （三）责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达 到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益； （四）责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展； （五）责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算 数据和计划信息，提高计划效率。 预算目标体系