- 1、本文档共2页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
郑州大学西亚斯国际学院会计系内部审计案例
确认服务或咨询服务
确认服
确认服务涉及到:
●审计师、流程负责人/业务经理、利用确认服务的第三方。
确认服务评估:
●机构内部控制的充分性;
●附属机构内部控制流程的充分性;
●企业风险管理的充分性;
●治理过程的充分性;
●法律或法规的合规性。
确认服务的客户可能是:
●内部——董事会、高级管理层、审计委员会;
●外部——消费者、股东、监管者、其他利益相关者。
确认服务的成果是:
●发表“意见”,确认是否适当;
●正式并且详尽;
●向第三方报告(强制的)
●跟进(强制的)
确认服务的工作是:
●内部审计活动——由内部审计人员或外部的第三方人员胜任。
审计学教研室·李栋辉
郑州大学西亚斯国际学院会计系内部审计案例
咨询服务
咨询服务涉及到:
●审计师和客户。
咨询服务可以:
●改善效果、设计整改措施;
●提供新系统设计所需要的控制;
●提出衡量标准;
●在内部审计的技术范围内,提供所请求的类似服务。
咨询服务的客户通常是:
●经营管理层。
咨询服务的成果是:
●建议;
●通常是非正式的;
●与客户意见达成一致后的报告;
●对咨询服务业务中特定范围的跟进。
咨询服务的工作是:
●可选择的——可以拒绝审计人员不能胜任的业务。
审计学教研室·李栋辉
文档评论(0)