3-2确认服务或咨询服务.pdf

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郑州大学西亚斯国际学院会计系内部审计案例 确认服务或咨询服务 确认服 确认服务涉及到: ●审计师、流程负责人/业务经理、利用确认服务的第三方。 确认服务评估: ●机构内部控制的充分性; ●附属机构内部控制流程的充分性; ●企业风险管理的充分性; ●治理过程的充分性; ●法律或法规的合规性。 确认服务的客户可能是: ●内部——董事会、高级管理层、审计委员会; ●外部——消费者、股东、监管者、其他利益相关者。 确认服务的成果是: ●发表“意见”,确认是否适当; ●正式并且详尽; ●向第三方报告(强制的) ●跟进(强制的) 确认服务的工作是: ●内部审计活动——由内部审计人员或外部的第三方人员胜任。 审计学教研室·李栋辉 郑州大学西亚斯国际学院会计系内部审计案例 咨询服务 咨询服务涉及到: ●审计师和客户。 咨询服务可以: ●改善效果、设计整改措施; ●提供新系统设计所需要的控制; ●提出衡量标准; ●在内部审计的技术范围内,提供所请求的类似服务。 咨询服务的客户通常是: ●经营管理层。 咨询服务的成果是: ●建议; ●通常是非正式的; ●与客户意见达成一致后的报告; ●对咨询服务业务中特定范围的跟进。 咨询服务的工作是: ●可选择的——可以拒绝审计人员不能胜任的业务。 审计学教研室·李栋辉

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