金税三期与税务发票风险防控.pdfVIP

【 编 者 按 】 金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，从 1994年开始，历经了一 期、二期，到目前的金税三期。金税三期是首个全国统一的国地税征管应用系 统，是大数据的一种体现。金三系统上线后 ，对企业的财务和税务工作影响 较大，为企业提出了挑战。本专题围绕金税三期的企业关心的热点话题，由为 大家做相关解读。 金税三期简介 金税工程概述 ● ●是税收管理信息系统工程的总称 ● ●自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设 金税工程的背景 ●为什么要搞金税工程——控制增值税虚开发票风险； ●什么是虚开发票——给别人开，给自己开，让别人给自己开，介绍别人开； ●虚开发票的风险怎么产生的——抵扣进项税，少缴增值税；骗出口退税，多退增值税； ●虚开发票的危害——税款流失，改革失败 金税三期——概述 ● ● （图片来源于：国税总局官方微信） 金税三期——历程 ● ● （图片来源于：国税总局官方微信） 金税工程与增值税发票系统 ●早期金税工程系统由四个子系统构成 √四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核 票协查子系统 √从1994年上半年到2001年上半年，先后经历了一期和二期建设阶段 ● 进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面 金税三期——架构 ● ● （图片来源于：国税总局官方微信） 金税三期——业务 ● “金税三期”基本涵盖全部税费征收管理和数据分析利用业务，可分为四类 ●征收管理 ● 决策支持 ●纳税服务 ●外部信息交换 ●具体包括 √登记、认定、优惠、证明、申报、征收、发票、票证、评估审计、稽查、法制、 域，和 √车购税专题、社保费专题、出口退税专题、非居民专题、特别纳税调整专题、个 等业务专题 金税三期对纳税人的影响 概述 ●积极影响大于消极影响 ●积极影响 有助于防控税务风险 有助于降低遵从成本 ●消极影响 暂时有些麻烦 潜在风险爆发 增值税发票管理新系统 ●增值税发票系统升级版，自2014年11月1 日起逐步推行 ●增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票 税务数字证书系统等进行整合升级完善 √实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据 √通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账 √作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据 增值税发票系统升级进程 新系统的主要特点 1、新系统实现了“两个覆盖”——即覆盖增值税所有票种，覆盖 全部增值税纳税人 ●各类发票在一套系统内开具： ■增值税专用发票 ■增值税普通发票 ■机动车销售统一发票 ■增值税电子普通发票 ● ●需要同时开具增值税专用发票和普通发票的企业，可一台税控系统轻松打印 2、票面要素全面采集 ●不同于原来的系统只能采集七方面要素，新系统是全要素采集，包括了汉字名 ● 以前不能对增值税专用发票的票面全部信息进行采集和管理，“真发票、假内 生 ■发票联和抵扣联写A，但记账联写B，除了货物名称不一样外，其 税人识别码完全一样 ● 票’等方式虚开增值税发票 ■能够采集到票面上的汉字名称，税务机关可以通过电子底账库比对每一张申 票 ■案例：税务机关通过新系统发现有企业从上游采购“酒水饮料”，但向下游企业 中文品名却是“电脑、离子膜、货代费”等 3、开票信息即时进入税控系统，信息实时监控 ●纳税人应在互联网连接状