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内控政府专项支出的控制 一、 政府专项支出概述 政府专项支出：行政事业单位部门预算安排的基本支出、项目支出以 外的受政府委托或授权，为履行特定领域公共事务管理职能而发生的具有 专项用途的支出.它一般包括专项会议费支出、专项设备购置费支出、专 项修缮赛支出、专项业务费支出等。专项支出是政府组织在保证经常性支 出的基础上，对专项工程或特定工作任务所安排的支出? 三个关键方面和关键环节的控制： 岗位设置和职责分工应当明确，人员配备应当科学合理； 政府专项支出经费预算的编制依据应当充分适当； 3?政府专项支出预算的执行应当严格规范，支出事项审批程序应当 明确? 二、 岗位分工与授权批准 政府专项支出业务的不相容岗位至少应包括： 政府专项经费计划的编制与审批； 2 .项目的立项审查与项目的审计、验收； 3?项目实施跟踪与补助款项支出. 三、 政府专项支出控制的主要环节 a .专项支出预算控制的主要环节包括： 1、 当地经济社会发展客观需要和发展重点； 2、 当年专项资金来源情况； 3、 上年度专项经费实际安排实际支出情况； 4、 当地政府研究和当地人代会审议情况。 b?项目立项控制的主要环节包括： 1、 项目申报指南及预算安排说明的要求； 2、 项目审查结果及项目预期效益； 3、 立项程序的合法性及社会公示； 4、 立项方式.原则上采用公开招标方式；不能采用公开招标方式 的，应由项目主管部门会同财政部门实施专家评审方式； 5、项目实施合同签订。 c?专项经赛拨付控制的主要环节包括： L项目合同执行各节点要求； 2、 项目中期跟踪的结果及结题审计结论； 3、 项目实施的绩效评价； 4、 项目验收结论. 四、政府专项支出控制的主要内容 1.行政事业单位应对各项政府专项支出实行预算管理。 2?行政事业单位编制的政府专项支出预算应由行政事业单位领导集 体审查，经财政部门审核，报当地政府批准后执行。 3?政府专项支出应尽可能采用项目合同管理，合同中应明确项目名 称、实施主体、投资实施、总额、投资强度、预期经济效益和社会效益. 4?政府专项支出采用项目库、报账制等形式管理。 5?单位各项政府专项支出应严格执行国家有关财务制度规定，严格 按照规定的用途使用政府专项资金。严禁挤占、挪用政府专项资金. 6?单位应对每一笔政府专项支出业务严格按照授权批准制度的规定 进行审批。 单位财会机构和专业人员在办理政府专项支出业务时，应根据经 批准的支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法 性及合规性进行严格审核。 单位应对各项政府专项支出进行单独核算，并建立完备的业务台 账系统。通过业务台账系统和会计核算系统交叉印证，加强政府专项支出 管理。 9?单位应建立政府专项支出分析制度，定期检查政府专项支出计划 执行情况，发现问题及时上报相关部门。 .单位应加强对政府专项支出的监督检查。检查内容包括： a、 政府专项支出业务相关岗位设置情况； b、 政府专项支出授权批准制度的执行情况； c、 政府专项支出制度的执行情况； d、 政府专项支出核算制度的执行情况。 ,财政部门会同单位及项目实施单位开展政府专项支出绩效评价.