专题二企业内部控制(财务风险管理南京大学艳).pptx

专题二 企业内部控制 ;1内部控制理论沿革和批判 ;1.1内部牵制阶段 ;1.2内部控制阶段 ;1.3管理控制与会计控制阶段 ;1.4内部控制结构阶段 ;;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。八月-21八月-21Friday, August 13, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。08:32:2908:32:2908:328/13/2021 8:32:29 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。八月-2108:32:2908:32Aug-2113-Aug-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。08:32:2908:32:2908:32Friday, August 13, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。八月-21八月-2108:32:2908:32:29August 13, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。13 八月 20218:32:29 上午08:32:29八月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。八月 218:32 上午八月-2108:32August 13, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/8/13 8:32:2908:32:2913 August 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。8:32:29 上午8:32 上午08:32:29八月-21 ;;1.5一体化结构阶段 ;;内部控制管理报告的实证研究;内部控制的组成要素;;;;;;1.6企业内部控制批判性思考;;内部控制是相对于外部控制而言的，更确切地说内部控制是在组织内部针对不同的控制主体在其可控范围为了实现其既定的目标，以信息沟通为基础，采取一定的方法，对影响其目标实现的可控因素所作出的一切努力。这一概念涵盖了控制主体、控制客体、控制目标、控制手段和信息沟通等具体内容。一般意义的内部控制必须分解为不同的控制主体在其可控范围内的控制活动才能够真正成为具有可操作性的属于企业管理范畴的内部控制。;2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位;;;股东大会;;;;2.1以股东为主体的内部控制 ;;基本政策 ;激励 ; 进 一 步 思 考：; ; ; ;;上 市 公 司 独 立 董 事 试 行 现 状;推 行 独 立 董 事 制 度??? 在 的 问 题; 董 事 会;3.2以经营者为主体的内部控制 ; 组 织（ 人 事） 控 制; 设 立 董 事 会 决 策 与 监 管 的 支 持 系 统;;;;;; 责 任 中 心 的 设 立; 责 任 中 心 的 设 立;;总经理;图2 整合后的组织框架; 图3 整合后企业体现的财务功能;;; 预 算 控 制;预 算 与 组 织 控 制;全 面 预 算管 理 的 特 征 和 作 用;整合“四流”，创造“一流”;全 面 预 算管 理 的 过 程;企 业 预 算 的 内 容 体 系;预 算 编 制 起 点 的 合 理 确 定 问 题; 现 实 分 析： 我 国 企 业 全 面 预 算 管 理 的 不 足。; 会 计 信 息 控 制; 面 向 管 理 者 的 激 励;3.3以管理者为主体的内部控制 ; 管 理 者 约 束 和 激 励 的 目 标;一般控制方式 ;职 务 分 离：不 相 容 职 务 的 分 离;职 务 分 离:会 计 和 财 务 的 组 织 控 制; 企 业 财 务 处 的 主 要 职 责：; 会 计 处 的 主 要 职 责：;授权批准控制;文件记录控制 ;实物保护 ;员工素质控制 ;业务流程中的内部控制 ;采购循环:;采 购 循 环 中 的 内 部 控 制; 采 购 业 务职 务 分 离 控 制;建 立 严 格 的 货 款 支 付 制 度;固定资产循环:;固定资产循环中的内部控制;固 定 资 产 业 务 实 行 职 务 分 离 控 制;员 工激励;管 理 者 和 工人 自 己 对 工 人 需 要 的 排 序 对 比;3企业集团内部控制;3.1企业集团的特征及类型;A从介于市场与科层组织的中间组织看企业集团的基本特征;;;;市场与组织的参透与中间组织的形成：;;B企业集团的具体特征：;C企业集团的类型：;采用“母公司—子公司—工厂”方式的集团公司组织体制;采用“集团本部—事业部—工厂”方式的集