银行询证函不符的情况说明.doc

银行询证函不符的情况说明 1. 怎样写企业询证函不符的缘由 直接写不符，根据本人公司账面状况说明即可。 扩展材料： 根据回函要求的不同，企业询证函可以分为： 1 、乐观式询证函：无论询证函记录如何，都要求被询证人回函。 2 、消极式询证函：当询证函记录与被询证人记录全都时不回函， 仅当询证函记录与被询证人记录不全都时回函。 消极式询证函应在下 列状况同时满意时才应当使用： 严重错报风险评估为低水平； 涉及大量余额较小的账户； 预期 不存在大量的错报； 没有理由信任被询证人不仔细对待函证。 2. 年报审计银行询证函金额函证错误怎样办 您好，很兴奋为您解答。函证应当以银行供应银行对账单余 额来询证， 而不是银行存款日记账的余额， 我们审计要猎取银行对账 单，但银行对账单是经企业之手供应的，牢靠性相对较差，银行函证 是对对账单的金额进行再次确认的过程，所以要用银行对账单金额， 而不用账面记录金额， 通过银行函证确认银行对账单余额的真实性后， 再依据银行存款账面记录金额来调整未达账项， 最终确认银行存款的 真实余额。 询证函不具有法律诉讼效力，不影响你们之间的债务债权关系。 询证函上面一般都有写这一条 询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查 询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以猎取审计证据的方 法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三 者发函询证的一种方法。 企业询证函：向被审计者的债务人和债权人发出的询证函，用以 检查被审计者特定日期债务或债权的存在和权利或义务。 企业询证函 通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。 拓展材料： 留意 1 、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。 余额是某一截止时 点之前全部发生额的最终结果， 通过询证银行余额可以证明截止某一 时点的银行余额能否真实存在。 发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证明 某一笔银行业务能否真实发生。 如在验证投资人以货币资金投资时银 行询证函就是对银行发生额的询证。 在对资产负债表所列银行存款项 目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。 2 、正确签章。发函方应当签署公章。复函方应依据实际状况分别 在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并 由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。 3 、照实填写，准时回复。发函方应依据本单位帐簿记录照实填写， 作为复函方的金融机构应依据原始记录核对， 按银行询证函项目逐一 填写，填写完毕后准时回复至会计师事务所， 并按有关规定向发函方 收取询证费用 4 、留意银行询证范围。 银行询证不只包括某一截止时点有余额的 银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。由于 有可能存款帐户已结清， 但仍有银行借款或其他负债存在； 也有可能 借款帐户已结清，但仍有未付利息。 5 、询证程序要恰当。 注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章 后，应亲身将询证函寄出， 不行将询证函交给客户，从客户取得询证 函回函要评估回函的牢靠性，不行马虎大意。 6 、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单 据复印件、 到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备， 附于银行 有关项目审定表下。 正确运用银行询证函对于提高会计信息质量， 保 证银行有关项目的真实性完整性有着非常重要的意义。 以上回答供您参考，盼望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注 我们，感谢。