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增值税练习题目及答案详解
增值税练习题目及答案详解
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增值税练习题目及答案详解
第二章 增值税
一、单项选择题
1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是( )。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B、外购自用的机器设备支付的运输费用
C、外购自用小汽车支付的运输费用
D、收购免税农产品支付的运输费用
2、某生产企业为增值税一般纳税人,2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税 专用发票,注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用 增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
A、
B、
C、
D、
3、下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C、加工企业来料加工复出口的货物
D、出口的古旧图书
4、某外贸进出口公司进口一批大客车,到岸价格折合人民币为1200万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=元人民币,我国关税税额为700万元,则该公司应纳进口增值税为( )。
A、323万元
B、350万元
C、万元
D、340万元
5、下列各项中,属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( )。
A、建材商店在向甲销售建材,同时为乙提供装饰服务
B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾
C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。
A、某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理业务
B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水
7、某企业2012年1月进口童装一批,取得海关开具的海关完税凭证,注明代征进口环节增值税万元,支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80%,取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为( )万元。
A、
B、
C、
D、
8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2012年9月购进货物取得普通发票,共计支付 金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额 5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )。
A、元
B、6080元
C、8098元
D、8948元
9、某农机生产企业(一般纳税人)2012年6月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税( )万元。
A、
B、
C、
D、
10、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2012年7月 采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。 该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为( )。
A、元
B、3400元
C、元
D、5100元
11、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A、将自产的货物用于非应税项目
B、将购买的货物用于在建工程
C、将自产货物用于换取生产资料
D、将购买的货物奖励给内部员工
12、某市电视机厂为增值税一般纳税人,2012年11月销售电视机,向某代理商销售 2000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000元/台,在备注栏注明了折扣额,向某商场销售100台,不含税售价2200元 /台,当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证),当月应纳增值税( )万元。
A、
B、58
C、
D、
13、某烟厂为增值税一般纳税人,11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。
A、
B、
C、
D、
14、某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为
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