商业银行论文商业银行信贷风险与会计防范.pdf

百度文库 好好学习，天天向上 百度文库 - 好好学习，天天向上 - 商业银行论文：商业银行信贷风险与会计防范 商业银行论文：商业银行信贷风险与会计防范 摘要：文章从会计制度角度，针对商业银行存在的一系 摘要：文章从会计制度角度，针对商业银行存在的一系 列信贷风险及其产生的原因，提出了完善商业银行信贷体 列信贷风险及其产生的原因，提出了完善商业银行信贷体 系，健全商业银行内控制度，提高银行信贷人员专业素质等 系，健全商业银行内控制度，提高银行信贷人员专业素质等 相应的建议，以防范和化解我国商业银行的信贷风险。 相应的建议，以防范和化解我国商业银行的信贷风险。 关键词：商业银行；信贷风险；会计防范 关键词：商业银行；信贷风险；会计防范 信贷风险是指借款企业或者个人因各种原因不能按时 信贷风险是指借款企业或者个人因各种原因不能按时 归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。银行信贷业 归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。银行信贷业 务中占比重大的是信贷业务，信贷具有风险较高、收益突出 务中占比重大的是信贷业务，信贷具有风险较高、收益突出 的特点，对整个银行的经营举足轻重。贷款业务在商业银行 的特点，对整个银行的经营举足轻重。贷款业务在商业银行 中占有较高的比例，给商业银行带来的收入颇丰，并存的贷 中占有较高的比例，给商业银行带来的收入颇丰，并存的贷 款风险也成了商业银行经营中最大的风险。 款风险也成了商业银行经营中最大的风险。 一、信贷风险产生的原因 一、信贷风险产生的原因 第一，不能偿还贷款。无法偿还贷款是说商业银行在贷 第一，不能偿还贷款。无法偿还贷款是说商业银行在贷 款款项拨出后，虽然采取了一系列可能的措施和利用一切有 款款项拨出后，虽然采取了一系列可能的措施和利用一切有 利的法律程序，但还是无法收回贷款和利息或者只是收取了 利的法律程序，但还是无法收回贷款和利息或者只是收取了 一小部分。 一小部分。 第二，银行事前风险防范意识不强，贷前调查不透彻。 第二，银行事前风险防范意识不强，贷前调查不透彻。 银行在进行贷款审查时大多是在审查借款企业的合规性之 银行在进行贷款审查时大多是在审查借款企业的合规性之 后，就与企业建立信贷关系，没有深入分析企业的偿债能力 后，就与企业建立信贷关系，没有深入分析企业的偿债能力 和盈利能力，没有应有的贷款风险预警体系，容易导致银行 和盈利能力，没有应有的贷款风险预警体系，容易导致银行 对企业贷款管理上的意识淡薄，这从一开始就增加了信贷风 对企业贷款管理上的意识淡薄，这从一开始就增加了信贷风 - -1 1 百度文库 好好学习，天天向上 百度文库 好好学习，天天向上 - - 险。 险。 第三，管理体制和经营机制不完善，水平不高是形成信 第三，管理体制和经营机制不完善，水平不高是形成信 贷风险的重要内部因素。从制度体系上看，内部控制制度、 贷风险的重要内部因素。从制度体系上看，内部控制制度、 贷款审查制度薄弱，安全性、流动性、盈利性的经营原则难 贷款审查制度薄弱，安全性、流动性、盈利性的经营原则难 以落实到位。从管理体制上看，国有商业银行集约化经营意 以落实到位。从管理体制上看，国有商业银行集约化经营意 识不断增强，初步建立了较为完善的信贷管理体制，从经营 识不断增强，初步建立了较为完善的信贷管理体制，从经营 机制上看，决策机制不健全，对经营决策缺乏有效的约束； 机制上看，决策机制不健全，对经营决策缺乏有效的约束； 信贷人员的责、权、利不统一，激励约束机制没有充分制度 信贷人员的责、权、利不统一，激励约束机制没有充分制度 化。 化。 二、从会计制度上防范和化解商业银行信贷风险的意义 二、从会计制度上防范和化解商业银行信贷风险的意义 （一）是防