[财务管理]购货与付款循环审计.pptVIP

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2021-11-16 发布于广东
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[财务管理]购货与付款循环审计.ppt

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采购与付款循环审计;采购与付款循环审计;一、采购与付款循环主要业务活动;（五）编制付款凭单经适当批准预先编号的应付凭单是记录采购业务的依据（与存在与发生、完整性、估价与分摊认定相关） ①确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性； ②确定供应商发票计算的正确性； ③编制预先编号的预付凭单； ④独立检查付款凭单计算的正确性； ⑤在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称； ⑥由被授权者签字。 ;（六）确认记录与负债检查所购物资、订货单、供应商发票、未付款的凭单。会计主管监督账务处理的正确性，入账的及时性，独立检查入账金额的正确性（七）付款通常由应付凭单部门执行（八）记录现金或银行存款支出定期核对、独立检查 ;;;;1.仓储部门的主要业务活动 ;2.财务部门的主要业务活动;（二）凭证和会计记录;主要会计凭证和记录;主要账户;常见重大错报风险;相关内部控制要点;1、职责分工;2、授权审批;3、凭证和记录;4、定期核对账簿及记录;5、独立复核;描述内部控制;相关内部控制测试;相关内部控制测试;;;;;应付账款的审计;应付账款的主要审计程序;分析性复核;函证应付账款;替代程序;查找未入账的应付账款;查找未入账的应付账款;预付账款的审计;预付账款的主要审计程序;问题解答?