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对规避农信社信贷风险看企业财务防范的调研报告 随着“三化”（工业化、国际化、市场化）进程的加快和地方各级政府“工业突破”战略的实施，小企业在新的经济环境下得以迅猛发展，而融资难、贷款难成为制约小企业发展主要瓶颈，曾一度成为社会多方关注的焦点， 近年来，银监会相继出台了银行开展小企业贷款指导意见和小企业贷款的“六项机制”，在机制的推动下，农村信用社不断调整市场定位， 转变经营思路，积极开辟小企业信贷市场，主动加强小企业贷款的营销与服务， 而小企业自身特点以及复杂多变的市场环境等都可能成为影响小企业发展的诸多因素， 农村信用社如何加强对小企业的财务风险防范， 有效规避小企业的信贷风险， 是值得研究的重要课题， 本文试从规避农村信用社小企业信贷风险的角度，对小企业的财务风险的防范与对策作几点粗浅的探讨。 一、小企业的特点及小企业贷款的现状 在任何形态的国家经济中，小企业都占据着非常重要的地位， 在西方国家小企业被称为“沉默的巨人”，小企业不仅在数量上远远 超过大企业，对整体经济 * 也日显突出。小企业在促进市场竞争、 增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和 保持社会稳定等方面发挥着重要作用， 但小企业也存在长不大、 寿命 短等问题。小企业普遍具有如下自身特点： 一是经营规模小，经营方式灵活，具有较强的市场应变能力。与大中型企业相比，小企业普遍经营规模较小，职工人数少，资产总 额不大，依靠其灵活的经营机制和创新能力可选择适合自己的战略，具有较强的市场应变能力。 二是起步较晚，总体实力不强，抵御风险能力相对较弱。我国小企业大多起步较晚， 资本实力不强， 小企业往往产品或业务较为单一，在市场上占有份额相对较小，不占统治地位，其业务流程相对简单，在发展中面临着管理、 技术和市场的种种不确定风险较大，竞争力较弱，抵御风险能力相对较弱，经营失败的可能性较大。 三是经营管理不规范，财务制度不健全，管理水平不高。小企 业的业主和管理人员普遍素质不高， 没有经过科学化管理培训， 管理不够规范，缺乏制度化、规范化和程序化，缺乏健全的财务核算制度，无专职会计人员，为节约成本，所聘用的代账会计往往一兼多家，报表信息数据失真现象较为严重，给金融机构的信贷决策带来障碍。 四是组织结构简单，组织制度缺失，人才匮乏。大部分小企业组织形式停留在比较原始的非公司制形式， 表面上是公司而实质上属夫妻、家族作坊式的经营， 小企业的机构设置和管理模式较简单，决策的 * 程度较低，受个人影响较大，重经营成本核算，因人设岗，体制不全，忽视人才队伍建设，没有从人力“资源”的角度，吸引和管理人才。 五是只顾眼前，忽视未来，缺少对企业发展的长远战略构想。 目前，国内很多小企业都重短期利益，大多只是考虑眼前赚不赚钱， 很多创始人在创立企业的时候， 并没有认真思考过企业的未来， 缺少 对企业长远发展的战略构想。 多数小企业在完成了原始积累， 迅速地 崛起之时，却停了下来，不断地上演着“创立、崛起、衰败”的三步 曲。据相关报道，目前全国私营企业的平均寿命只有 7.02 岁，其中，约有 70%的企业在第一个 5 年内倒闭，在剩余的企业中，又有 70%的企业在第二个 5 年内倒闭。 当前，农村信用社对小企业贷款的状况： 一是小企业融资难、贷款难的问题有所缓解。为解决小企业融 资难、贷款难问题，在银监会指导意见和多项机制的推动下，金融机 构对扶持小企业发展都相应作出了战略性调整， 通过多方努力， 当前 小企业贷款难的问题初步得到缓解，资料表明，目前，农村信用社的 小企业贷款规模增速达 1.02 倍，部分发达地区小企业已成为当地农 村信用社的主要信贷服务对象。 三是小企业违约成本较低，逃废债现象仍然存在。少数地区没有建立起良好的金融生态环境， 相应的小企业违约长效制约机制尚未建立，部分小企业信用观念和法制观念淡薄，恶意逃废银行债务，而目前的征信体系还不完备， 失信行为没有得到应有惩戒， 金融机构胜诉后案件执行难的问题未得到根本解决， 在一定程度上打击了金融机构对小企业放贷的积极性。 四是小企业融资担保难的问题突出，影响信用社对小企业的贷款支持。小企业担保难主要体现在两方面：一是抵押难。部分企业规模小，经营场所多为租赁， 无资产抵押，有的企业可供抵押的资产变现能力弱。二是保证担保难。大企业一般不愿为小企业提供担保，小 企业自身担保能都相对较弱， 另一方面目前的担保机构， 大多规模较小，运作不够规范。保证措施的不完善，直接制约小企业的贷款投放。 二、当前小企业财务风险的主要表现 财务风险是企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况。企业的财务风险是由于多种因素的作用， 使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。 包括企业在进行财务活动过程中的融资风险、投资风险、 资金收