企业内部控制实务教学：课件10-研究与开发控制.pptVIP

【复习思考题】 （六）促进创新、推进合作和人才培养的原则：产品研发项目必须与技术创新、管理创新、机制创新相结合，以自主开发、国际合作、产学研合作等实现创新方式多元化，通过自身建设和充分利用社会科技资源形成开放合作的研发平台，吸引和培养创新人才，提高公司的自主创新能力。 第三条 产品研发投资项目管理范围： （一）全新产品研发项目； （二）重大设计改进及性能提升项目； （三）产品系统性质量改进项目； （四）整车匹配标定项目。 第四条 管理机构及基本职能职权 公司产品研发投资项目采取统一领导、集中决策、分级管理模式实行闭环管理： （一）公司董事会/办公会负责审定经公司办公会通过的研发项目投资方案和投资计划，包括投资规模、资金预算与来源渠道。 （二）公司设主管领导主管研发项目的投资工作，公司主管领导由公司董事长担任。 （三）公司设分管领导主管研发项目的实施工作，公司分管领导由公司总经理担任。 （四）发展计划部是项目投资管理机构，技术中心是项目实施管理机构，研发项目实施实行项目负责制，以技术中心为主根据需要成立项目组，项目组组长由技术中心推荐、总经理批准担任，具体负责研发项目的组织实施。 （五）发展计划部：归口研发项目投资管理，主要职责有：负责组织论证技术中心上报的项目建议书和产品研发一揽子计划，形成统一意见经公司主管领导同意提交公司办公会/董事会审批后下达投资计划；负责与项目组签订项目责任书，负责对项目的实施进度和成效质量实施检查、监控和绩效考核；负责研发项目资金支付的统计建账，对资金的使用情况进行监督；负责组织公司在国家、省、市立项的科技项目验收和项目后评估等。 （六）技术中心：归口研发项目实施管理。 （七）营销公司：收集整理市场相关产品需求及发展趋势分析，对标产品销售价格分析，协助技术中心完成此部分项目建议书的编写。 （八）采购部：根据技术中心的试制通知要求按时将样件采购进厂，并按技术中心与供方签订的试制供货协议规定支付货款，配合技术中心完成供应商定点工作。 （九）财务管理部：负责项目产品效益分析，审核项目预算的合理性、项目实施过程中的经费使用及归集，在项目验收过程中负责组织审计部完成项目经费的内部审计，并完成项目决算报告的编制；若是对外立项项目，需配合外部科技主管部门完成财务验收文件的编制及提供。 （十）生产安全部：负责配合技术中心新产品开发周期完成工装模具制造和样件试制工作。 （十一）质量管理部：负责项目实施过程中的所有样件的质量检测工作，并负责产品批产后的零部件、产品的质量监控工作。 1.建立健全技术验收制度； 2.对异常情况应重新进行验收； 3.对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定。 科学、严谨，不走过场 4.结题验收 1.建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度，严格落实研发岗位责任制； 2.合理设计项目实施进度计划和组织结构，建立良好的工作机制； 3.搞好研究经费预算管理，保证研发资金及时、足额投入，严格研发会计核算； 4.开展项目中期评审，适时进行研发调整； 5.加强委托研发单位资信、专业能力等方面管理。 有效掌控研发过程 3.研发过程管理 控制措施 控制目标 关键控制点 1.企业应当建立研发活动评估制度，完善相关制度和办法； 2.加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估。 改进和提升研发活动水平 7.研发活动评估 1.建立研究成果保护制度； 2.进行知识产权评审，及时取得权属； 3.建立严格的核心研究人员管理制度； 4.建立实施研发长效激励机制。 保护研发企业的合法权益 6.研究成果保护 1.建立健全研究成果开发制度，促进成果及时有效转化； 2.科学鉴定大批量生产的技术成熟度，力求降低产品成本； 3.开展以市场为导向的新产品开发与消费者测试； 4.建立研发项目档案，推进有关信息资源的共享和应用。 保证研究成果转化应用 5.研究成果开发 控制措施 控制目标 关键控制点 三、研究与开发业务的会计系统控制 （一）准确核算研究与开发业务 企业应按照国家统一的会计准则，建立科研经费专用账户，通过相应的会计账户准确核算有关科研与开发的资金投入、物资采购和经费支出情况；要根据财政部《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企〔2007〕194号）和《企业会计准则》的规定，对研究阶段和开发阶段两个部分的研发费用支出分别进行核算。其中，研究阶段的支出要全部费用化，计入当期损益；开发阶段的支出，符合资本化条件的，确认为无形资产，不符合资本化条件的，计入当期损益，若确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，将其全部费用化，计入当期损益。 （二）妥善保