国有粮食购销企业财务管理制度.docx

国有粮食购销企业财务管理制度 国有粮食购销企业财务管理制度第一章总那么第一条为了加强会计根底工作，建立良好的会计工作秩序，进一步进步会计工作程度，加强财务管理，标准市属国有粮食企业财务行为，推动现代企业制度建立,依据《会计法)、《财务通那么》、《会计准那么》和《企业财务制度》的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。其次条本制度适用的监管范围企业流淌资产、固定资产、负债以及本钱费用进展监管。其次章流淌资产的管理第三条流淌资产的管理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流淌资产损失等。第四条货币资金的管理〔一〕现金管理：要建立健全现金管理制度。出纳员要做到日清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的，必需由财务负责人审核，法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必需随时承受相关部门及本企业领导的监视检查，库存现金不得超过规定限额。〔二〕银行存款的管理：企业必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和银行结算业务，根据资金性质或业务需要，开设银行账户进展结算。银行印鉴必需由财务负责人与出纳员分开保管。不准为外单位或个人供应资金〔贷款〕担保，任何人不得出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信誉卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位和个人。〔三〕各单位核算统一归集在财务部门，不准各部门另行设置出纳，分散核算。〔四〕严禁用公款炒股、炒期货。第五条应收或预付帐款的管理〔一〕企业各种生产经营活动应当按《中华人民共和国合同法》签订合同并严格履行。〔二〕企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去〞的原那么，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，准时收回，以防坏账的发生。第六条其他应收款的管理〔一〕以前年度发生的其他应收款要查清缘由，企业催促并帮助责任人实行一切有效措施追回。〔二〕除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应收款发生。第七条应收补贴款的管理应收补贴款应专款专用，并准时与财政部门结算。第八条存货的管理〔一〕企业存货，特殊是原粮、产成品应当符合国家有关质量标准。〔二〕企业每个季末要对库存商品进展盘存、核实，做到账实、账账、账证、账表相符，对盘盈或盘亏库存商品要查找缘由，分清责任，准时调整账务。〔三〕中央、省、市、县级储藏粮油严格按规定专仓、专罐、专人保管、专账记载，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储存平安和管得住、调得动、用得上，力争不亏损。第九条待处理流淌资产损失的管理〔一〕由于政策缘由造成的流淌资产损失按规定列支。〔二〕由于人为因素造成的流淌资产损失，要找出缘由，分清责任，由企业集体讨论，提出处理看法并按规定程序报批前方可入帐。第十条坏帐损失的管理企业每年末，对债权债务进展全面检查，逾期三年以上不能收回或不能支付的应收、应付款项根据会计制度有关规定分清状况进展处理。第三章固定资产的管理第十一条企业资产购建的管理〔一〕工程审核。根据有关规定投资额在5万元以上〔含〕的新建、改建、扩建、装修、撤除、修缮等建立工程工程，国家投资的工程应当经企业领导班子讨论打算；企业自筹的工程经企业领导班子及职代会讨论打算；专项资金工程必需根据专项资金用法管理方法进展报批。〔二〕工程招投标。拟建工程经核准批复后，工程建立单位应当严格执行招投标制度。〔三〕根本建立〔含新建、扩建、修理改造〕工程开工验收后，应当托付有资质的中介机构审计前方可结算付款。〔四〕盘盈固定资产必需准时入帐，其资产名称及重估入帐价值须报市商务和粮食局备案。〔五〕企业购置汽车〔货车、轿车〕必需报经市商务和粮食局批准后，方可购置。亏损企业一律不得购置轿车。第十二条企业资产处置的管理〔一〕应当按规定程序审批的资产范围：企业整体转让资产、局部出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。〔二〕审批程序：企业处置国有资产，必需由企业领导班子及职代会讨论，形成统一看法后，向市商务和粮食局提出书面请示〔附处置资产明细表〕，经市商务和粮食局派人员到现场实地勘察后，提出初审看法报市商务和粮食局及国有资产管理部门审批。〔三〕经批准处置的国有资产必需通过有资质的中介机构评估，其评估价值在5万元〔含5万〕以上必需实行公开竞卖方式进展。第十三条企业资产收益的管理企业资产收益必需按时入帐并按相关规定用法。第四章负债的管理〔一〕应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必需有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和粮食局备案。〔二〕专项应付款：最低收买价、仓房修理费、简易建筑费企业必需专款专用，不得挤占挪用。第五章本钱费用的管理第十四条制定费用标准。企业要增加节省意识，制定工资、款待