风险评估概论.ppt

第九章 风险评估;第一节 风险评估的含义;一、风险评估的意义;一、风险评估的意义;二、风险评估程序和信息来源;第二节 了解被审计单位及其环境;一、相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素;一、行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素;二、被审计单位的性质;二、被审计单位的性质;三、被审计单位对会计政策的选择和运用;三、被审计单位对会计政策的选择和运用;四、被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险;四、被审计单位的目标、战略以及可能导???重大错报风险的相关经营风险——实施的风险评估程序;五、对被审计单位财务业绩的衡量和评价;五、对被审计单位财务业绩的衡量和评价 ——实施的风险评估程序;第三节 了解被审计单位的内部控制;一、内部控制的基本理论;一、内部控制的基本理论;二、了解控制环境;三、了解风险评估过程;三、了解风险评估过程;三、了解风险评估过程;四、了解信息系统与沟通;四、了解信息系统与沟通;四、了解信息系统与沟通;四、了解信息系统与沟通;五、了解控制活动;六、了解对控制的监督;六、了解对控制的监督;六、了解对控制的监督;第四节 识别和评估重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况（续）;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;二、需要特别考虑的重大错报风险;三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险;四、对风险评估的修正;第五节 与治理层和管理层的沟通;第五节 与治理层和管理层的沟通;第五节 与治理层和管理层的沟通;第六节 审计工作记录;一、记录的内容