风险评估管理概论.ppt

第八章 风险评估;主要内容;学习要求;现代风险导向审计应用流程图 ;第一节　风险评估概述;第二节　了解被审计单位及其环境;第二节　了解被审计单位及其环境; ;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;五、被审计单位目标、战略及相关经营风险 目标：是企业经营活动的指针。 战略：是实现经营目标采用的总体层面的策略和方法 经营风险：是指没有实现其经营目标的风险 　;六、被审计单位财务业绩的衡量与评价 　;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第二节 了解被审计单位及其环境;第三节　了解被审计单位的内部控制;第三节　了解被审计单位的内部控制;3、内部控制要素 ; ; ; ; ;; ;; ;在业务流程层面了解和评价内部控制 基本步骤 ;第三节 了解被审计单位的内部控制;第三节 了解被审计单位的内部控制;第三节 了解被审计单位的内部控制;第三节 了解被审计单位的内部控制;第三节 了解被审计单位的内部控制;第三节 了解被审计单位的内部控制;第三节 了解被审计单位的内部控制;案例;案例;案例;案例;第四节 评估重大错报风险;第四节 评估重大错报风险;（二）识别两个层次的重大错报风险 ;（三)需要特别考虑的重大错报风险 特别风险的判定 1、风险是否属于舞弊风险； 2、风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关； 3、交易的复杂程度； 4、风险是否涉及重大的关联方交易； 5、财务信息计量的主观程度； 6、风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。 ;二、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 ;第四节 评估重大错报风险;第四节 评估重大错报风险;第四节 评估重大错报风险;第四节 评估重大错报风险;三、复习思考题 1、简述风险评估程序。 2、如何了解被审计单位及其环境。 3、如何???别和评估重大错报风险。;第八章 结束