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《银行会计实训》
实验1: 编制业务凭证
;实验课题:编制会计凭证
实验目的:了解银行会计凭证的特点以及与一般企业的不同,掌握银行会计凭证的编制方法,弄清银行会计业务的来龙去脉。
实验要求:准确选用每笔业务凭证,正确填写各种凭证内容,凭证要素应填写齐全,不得涂改。; 实验内容:
1.根据50笔业务资料,选择每笔业务使用的会计凭证;
2.编制每笔业务凭证,正确填写各种凭证内容,凭证要素填写齐全;
3.将每笔业务凭证按不同的使用要求进行清分,放入不同的专夹。
; 实验资料:
设南江市工商银行甲行2006年12月20日发生下列业务:
1.虹口车行(2010001)以现金缴入销售收入36 485.60元;
2.红叶商厦(2010002)以现金缴入销售收入120 234.30元;
;3.本日营业终了,经轧账发现出纳员王晓长款7.20元;
4.永生金笔厂(2010003)开出现金支票领取备用金1 200元;
5.区教育局(2195001)开出现金支票领取差旅费2 000元; ;6.市一中(2195002)签发转帐支票向红叶商厦购买灯具一批,货款2 348.80元,由市一中代红叶商厦填制进账单一并提交本行委托付款。
7.区教育局签发转帐支票向市一中拨款40 000元,由市一中填制进账单连同支票一并提交本行委托收款。 ; 8.虹口车行签发转帐支票向同城建行A行开户的自行车厂(4010011)支付货款24 000元,由虹口车行代自行车厂填制进账单委托本行付款,本行审查无误后办理转账,并将进账单提出交换。
9.福昌服装厂(2010004)提交进账单及农行B行开户单位华联商厦(3010011)签发的转帐支票,系华联商厦支付福昌服装厂的购货款34 724元,本行审查无误后将支票提出交换,B行没有退票。; 10.提入同城交行C行交换来的进帐单,系其开户单位南湖中学(6195011)上缴本行开户单位区教育局的款项,金额175 600元,当即转帐。
11.提入同城中行D行交换来的转帐支票,系其开户单位针织厂(5010011)向本行开户单位红叶商厦收取购货款53 498.60元,经审查支票无误当即转帐。
;12.红叶商厦提交银行本票申请书,申请签发转帐银行本票,金额15 000元,收款人为同城中行D行开户的针织厂。
13.赵军提交现金5 000元及银行本票申请书,申请签发现金银行本票,收款人为王悦,代理付款行为同城建行A行。;14.福昌服装厂提交进帐单及农行B行签发的转帐银行本票(出票日为9月15日),金额20 000元,系B行开户单位华联商厦向福昌服装厂购货款,福昌服装厂要求本行付款。本行当即付款,并将本票提出交换。
15.永生金笔厂提交进帐单及本行于9月12日签发的申请人为红叶商厦的转帐银行本票10 000元,要求本行付款,本行当即付款,同时结清本票。;16.王悦提交现金银行本票5 000元,要求支出现金。本行当即付款,同时结清本票。
17.根据第8、9、10、11、14题同城票据交换业务,计算交换差额,办理转帐。(票据交换所的处理略)。
18.永生金笔厂提交银行汇票申请书,要求向济南市工行开户单位济南塑料厂(2010021)签发转帐银行汇票购货,金额6 000元,本行收妥票款后签发转帐银行汇票。 ; 19、李平持现金3 000元及银行汇票申请书申请签发现金银行汇票,收款人丁一,代理付款行为天津工行某分理处,本行收妥票款后签发现金银行汇票。
20、张亮提交二、三联现金银行汇票及进帐单(汇票系王平9月10日委托济南市工行签发)金额1 000元,本行审查无误后代理出票行付款。
;21.虹口车行提交二、三联转帐银行汇票及进帐单(系广州自行车厂于9月5日委托市工行签发),出票金额2 000元,实际结算金额1 800元,本行审查无误后代理出票行付款。
22.收到杭州市工行划付银行汇票款的报单与解讫通知一份,系本行开户单位福昌服装厂于9月2日委托本行签发,汇款金额5 000元,实际结算金额4 800元(收款人为杭州丝绸厂2010031),本行审查无误后结清汇票。;23.收到济南市工行划付银行汇票款的报单及解讫通知一份,系李平9月10日申请向济南王刚签发的汇票,出票金额30 000元,实际结算金额25 000元,本行审查无误后结清汇票并当即通知李平来行支取余款,李平于当日取走余额。
24.红叶商厦提交电汇凭证一份,委托本行向天津市工行开户单位纺织品公司(2010031)汇款20 000元,用于购货。;25.张亮提交电汇凭证连同现金1 500元,要求向
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