房地产行业纳税实务.pptx

房地产行业纳税实务;目录;目录;目录;前言：会计与所得税的差异分析;差异;分析;分析;一、收入总额涉税分析与处理;特殊事件的处理;案例：1;营业税处理：;营业税政策链接：;政策链接：;所得税的处理：;特殊事项;政策链接：;特殊事项：;应付未付问题;土地增值税上面的处理;质量保证金;处理方法：;代扣个税的手续费;分析：;分析：;不征税收入与免税收入的区别与界线。;续;案例：财政补贴的处理;政策链接：;政策链接：;案例：定向开发收到的补贴;注意内部资产的处置问题;续：;续：;新股申购资金冻结利息的处理问题;续：;房地产企业的销售VIP卡收入如何计税？;分析;分析;二、弥补亏损新政变化的涉税分析;新旧对比：;总结：;总结：;总结：;案例分析：免税收入是否弥补亏损计算比较表 ;政策链接：;征管法;征管法;案例分析：;三、税前扣除原则专题;续;(一)、权责发生制;（二）、真实性原则：;（二）真实性原则;（三）、合法性原则;合法性原则;列举：;（四）相关性原则;案例分析：;案例;案例：;案例：;案例;（五）合理性原则;合理性原则;合理性原则;分析:;（六）划分收益支出和资本性支出的原则;划分收益支出和资本性支出的原则;分析:;划分收益支出和资本性支出的原则;分析:;思索:;思索：;思考：;（七）纳税调整的原则（条例21条）;（八）配比性原则;思考：应扣未扣费用的处理;政策链接：;四、工资税前扣除的税收待遇分析;注意事项;关注点：;关注点：;五、三项费用扣除的税收待遇分析;探讨：;探讨：;探讨：;职工福利费;开支范围分析;开支范围：;开支范围;2007年未用部分如何处理？;思考：;六、借款费用及利息的纳税处理;关联方处理;续：;关联方定义：;权益性投资定义：;债权性投资 定义;独立交易原则;关注点：;关注点：;七：劳动保护支出中的税收待遇;注意事项：;注意：;政策链接：;注意事项：;案例：夏季高温补贴是否缴纳个税？;八、股权投资业务的涉税处理;增资扩股的定义;分析：;分析：;分析：;分析：;分析：;相关政策：;九、甲供材中的涉税分析与处理;政策链接：;政策链接：;十、资产异同分析;固定资产后续支出资本化范围缩小;续;购入旧的固定资产的处理问题;国家税务总局答：;分析：;政策链接：;十一：开发成本在企业所得税与土地增值税之间的差异分析;开发间接费用中列支看护费等？;开发间接费用中列支行政性罚款的处理;售楼处、样板房装修费用;付给物业的款项;十二：销售费用在所得税与土地增值税处理的差异分析;十三：房地产业营业税差额征收;烂尾楼的改建支出;涉税分析：;政策链接：;续：;十四：购地方案中的涉税风险防范;中间人拿地的风险处理;发票注意点：;发票关注点：;发票关注点;发票关注点：;结束