银行会计实训题.pdf

.. .. .. 1. 目的：练习支票业务的核算 资料 ：2009 年甲工商银行发生下列支票业务 ： （1 ）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单 ，金额 80 000 元 ， 该支票的签发人在 同城他行开户 ，当日退票时间过后未被退票 ，银行办理转账 。 （2 ）开户单位制药厂签发转账支票 ，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款 70 000 元 ， 经审核无误后办理转账 。 （3 ）开户单位服装厂签发现金支票 ，支取现金 90 000 元 ， 以备发工资 ，经审核无误付给 现金 。 （4 ）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换 ， 金额 50 000 元 ，提入行审核后通知退 票 ， 不能付款 。因当天不能退票 ， 作挂账处理 。 （5 ）提入支票一张 ，金额 45 000 元 ，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款 ，审查后支 付票款 。 （6 ）提入支票一张 ，金额 79 000 元 ，系本行开户单位油漆厂支付材料款 ， 因油漆厂账户 资金不足 ，提出退票 ，当天未能退回 ，作挂账处理 。 （7 ）将开户单位新兴百货送交支票提出交换 ，金额 120 000 元 ，退票时间已过未被退票 ， 作收款处理 。 要求 ：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录 。 （1 ）借 ：其他应付款 8000 贷 ：吸收存款 — 活期存款 — 汽车厂户 8000 （2 ）借 ：吸收存款 — 活期存款 — 制药厂户 7000 贷 ：吸收存款 — 活期存款 — 塑料厂户 7000 （3 ）借 ：吸收存款 — 活期存款 — 服装厂户 9000 专业 word 可编辑 . .. .. .. 贷 ：库存现金 9000 （4 ）借 ：其他应付款 50000 贷 ：清算资金往来 50000 （5 ）借 ：吸收存款 — 活期存款 — 蓝天贸易公司户 45000 贷 ：清算资金往来 45000 （6 ）借 ：其他应收款 79000 贷 ：清算资金往来 79000 （7 ）借 ：其他应付款 120000 贷 ：吸收存款 — 活期存款 — 新兴百货户 120000 2. 目的：练习银行汇票业务的核算 资料 ：2009 年甲工商银行发生下列银行汇票业务 ： （1 ）客户李清提交银行汇票申请及现金 40 000 元 ，委托银行签发银行汇票持往异地购 货 ， 经审查无误予以受理 ，办理转账 。 （2 ）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行 办理入账手续 ，原汇票金额 18 000 元 ，实际结算金额 17 500 元 ，经审查无误后 ，办理转 账 。 （3 ）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书 ，金额 90 000 元 ，该厂要去外地购买设备 ， 经 银行审查无误予以办理 ，办理转账 。 （4 ）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单 ，结算