《虚开增值税专用发票案件查处情况》ppt课件模板.ppt

四、防范和打击虚开的几点思考 （三）推动打击虚开工作转型升级 1.明确虚开定性标准或规范。 2.明确解决一些疑难问题的政策依据。 3.探索案件检查新方法，解决“穿透式”检查定性问题。 4.推动扩大部门协作范围，建立打击虚开骗税中心。 5.充分利用信息技术和大数据，促进税务稽查转型升级。 演讲结束，谢谢大家支持 * 2021/7/26 On the evening of July 24, 2021 Courseware template On the evening of July 24, 2021 Courseware template It is applicable to work report, lecture and teaching 虚开增值税专用发票案件查处情况 * 2021/7/26 虚开增值税专用发票案件查处情况介绍 2019年2月15日 一、形势和特点 二、原因及困境 三、工作开展情况 四、建议和思考 一、形势和特点 趋势：虚开增值税专用发票案件呈多发高发趋势。案件数量急剧增加，近两年持续高位运行。 形式：团伙化、职业化、专业化不断升级。 团伙控制的虚开企业数量越来越多。团伙分工细化，团伙间配合紧密，跨区域作案，虚开链条拉长，形成产业链。出现了专业的“虚开公司”和“洗票公司”， “批发” 、“零售” ，多环节、多方式销售虚开发票。()中介机构开展培训甚至参与。珠海 主体：虚开发票企业越来越多且大多是“空壳企业”，开票量分散化趋势明显。 手段：越来越简单粗暴， “暴力虚开”成为虚开最主要源头和手段。传统行业、手段虚开依然存在，新型手段不断出现。（CA，作废申报） 方式：注册成立“空壳企业”（借用、租用、盗用身份证，分地域、大量注册）——领票（通过欺骗等手段通过实名认证）——开票（通过中介或其他方式，窝点集中开票）——走逃（走逃一部分，使用一部分、注册一部分） 载体：虚开增值税普通发票案件暴发式增长。 洗票企业 配单配票，骗税 虚抵税款，有货或无货 虚开流程示意图 2013年—2018年虚开增值税发票数量变化情况 团伙专业化 注册公司领票 购买公司开票 批发 零售 用 票 企 业 卖票 卖票 每张N面元 按票面金额比例 利用欺骗手段通过实名验证 开票信息 开票信息 开票信息 团伙一 团伙二 团伙三 团伙四 团伙专业化分工和全链条操纵并存 2018年，源头暴力虚开超过65%，其余30%多是暴力虚开的下游洗票企业。 虚开增值税税专用发票常用操作手法 开票即缴税，虚开必“虚抵”。 “暴力虚开”—不需要进项发票虚开。 设立“开票公司”，收取开票费对外虚开。 职业“黄牛”分离票货实施虚开。（8.22案件） 盗用海关完税凭证虚开。 虚设农产品收购加工企业虚开。 虚设废旧物资收购企业虚开。 正常经营企业利用“富余”发票虚开。 二、原因和困境 （一）虚开高发的原因 宏观制度：增值税发票的特殊功能，宏观经济形势，税制设计 管理：企业注册登记流于形式，发票领用缺乏有效性审核， （二）打击（查处）虚开面临的困境 国家治理层面：没有税收综合治理的机制。税务部门掌握不了税收相关信息。缺少一定的监管手段。 税收治理层面：片面理解放管服要求，缺少事前监督，事中难以有效监督，事后监督疲于应付 税务稽查层面：税务系统内部没形成合力，相关部门缺少必要的支持。缺少执法手段。定性难、检查难问题突出。 （三）虚开定性处理热点问题 虚开定性处理热点问题 走逃失联企业检查问题 2016年第76号公告，税总发〔2016〕172号，税总发〔2017〕30号 第三方开票和挂靠问题 有货就不是虚开吗？ 空壳虚开企业处理问题 要不要做税务处理？ 目前查办虚开案件存在的困难 （一）虚开的行政定义不明确，虚开案件定性难。 （二）资金结算多样化、复杂化，使得虚开案件取证难度大。 （三）