财务月结规定.docVIP

***** 有 限 公 司 财 务 管 理 手 册 题目：财务月结规定 第 8.5 章 第 PAGE \* Arabic 1 页 ，共 NUMPAGES \* Arabic 9 页 第 B 版 第 0 次修改 第 0 次修改 修改 序次 更改 条款 更 改 内 容 审 核 批 准 生效日期 B0 全部 本版首次发放 制 订： 审 核： 生效日期： 批 准： 批准日期： 未 经 同 意 不 得 复 印 目 的 为了规范公司财务月末结帐管理流程，使得财务月末结账在一定顺序下有条不紊地进行； 缩短报表报送时间，更快更准确地反映公司经营成果，提高公司经营反馈效率，特制定本规定。 范 围 本规定适用于各所（部），与财务月结核算相关的单位、个人。 职 责 财务中心负责制定及解释本规定； 各所部相关人员必须高度重视，密切配合，按财务中心规定的报表出具时间按时完成各自工作，确保财务月结按时完成； 管理本部及各所人事部于当月末最后一天AM12:00前将工资结算有关之报表送达事业所财务部及财务中心； 管理本部于下月2号向财务中心 提交本月及本年累计工业总产值报表； 事务部于当月末最后一天签署完代日立垫付款的收款文件； 生管部开票担当于当月末最后一天在系统中开完增值税发票及普通发票，于下月1号AM10:00将纸制增值税、普通发票交事业所财务，下月1号PM4：00点前将外销发票交事业所财务； 各所总务部负责下月1号前向各事业所财务递交水电费分摊表电子文档； 事业所相关部门负责下月1日AM12:00前在SAP系统将物料业务处理完毕； 财务相关人员的职责在每月财务月结时间表中注明。 流 程 财务月结时间 SAP上线前，每月的会计报表于月后12日前报出（春节、 “五一”、 “十一”报表顺延三天出具）； SAP上线后，财务快速结帐，每月月结的会计报表提前到月后三个工作日报出。 财务月结时间表 财务月结时间表 序号 任务项目及资料名称 责任部门 截止报送时间 总部 事业所 财务中心 制订日期： 财务月结主要步骤的术语定义 物料期间 物料期间主要控制物料移动的记录期间。物料的移动会自动产生会计凭证，只有在关闭结账期间同时自动打开新的期间后，物料的移动才能记录在新的物料期间，并在新的会计期间记账； 在物料期间未关闭的时点以前，所有的物料移动当作结账期间内的物料移动；当物料期间关闭并打开下一期间后，任何物料的移动如收货、发货、库存调整等，都记录在新的结算期间内； 关闭物料结账期间的操作非常重要，如果未关闭物料结账期间，在会计结账时，还会同时产生货物移动的会计凭证，那么结账将无准确性可言； 财务中心在开关物料期间前，要在系统中预先发送message，通知相应的操作人员； 根据项目组讨论决定，今后物料期间的开关时间定为： 下月1号中午12:00在SAP系统中关闭上月的物料期间； 实际业务的截止点以下月1号早晨8:30为截止点。8:30以前的业务作为上月业务；8:30以后的业务计入当月。 据此，每月1号8:30-12:00，所有属于上月业务的记录要及时录入系统。 记账期间 记账期间主要控制会计凭证属于哪一个会计期间。只有当新的记账期间打开了，会计凭证才能根据记账日期过账到相应的会计期间去。自动产生的会计凭证才能在新的会计期间产生。在结账过程中，记账期间同时打开两个，以便于调整上期凭证也不影响新期间的会计凭证的产生，在完成上期结账后，财务中心主管应关闭上一个记账期间，以确保已结账的资料不再发生任何的改动； 物料期间决定物料能否在某一期间移动，会计期间决定能否在某一期间记账； 打开物料期间之前必须打开相应的会计期间，以便产生自动凭证； 物料期间不可向前回转，当前期间一旦改变后，将不能取消。 外币余额重估 汇率类型的使用和汇率的维护 根据市场汇率变动情况与股东协议汇率后，在系统中维护此协议汇率，并标明有效开始日期。此汇率使用汇率类型M，用于日常的业务处理； 期末重估使用专门的汇率类型PEND（需要在系统中新配置）。一般地，月末的PEND汇率等于下期初使用的M汇率。 外币余额重估的范围 对于未清项余额重估，下月初自动冲回重估凭证。凭证举例如下： 借：应收账款－评估调整 贷： 财务费用 对于总账科目的余额重估，下月初不冲回。余额重估的科目范围，通过在系统中定义总账科目的属性（汇率差额代码），来定义余额重估的科目范围。凭证举例如下： 借：银行存款 贷： 财务费用 GR/IR重组 科目设置与凭证的产生 SAP在采购订单