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(完满版)建设项目经济议论方法与参数(第三版) (完满版)建设项目经济议论方法与参数(第三版) PAGE / NUMPAGES (完满版)建设项目经济议论方法与参数(第三版) 建设项目经济议论方法与参数 （第三版） （以下简称方法与参数三） 主要由建设项目经济议论方法和建设项目经济议论参数两部分组成。其中建设项目经济议论参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参照值组成。建设项目经济议论方法包括总则、 财务效益与花销估计、资本本源与融资方案、财务解析、经济花销效益解析、花销收效解析、不确定性解析与风险解析、地域经济与宏观经济影响解析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济议论特点、部分行业项目经济议论的特点。综合起来看，依照方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整： 一、流动资本的估计 流动资本估计方法可采用扩大指标估计法或分项详细估计法。分项详细估计法的详细计算公式为： 流动资本 =流动财富—流动负债 流动财富 =应收账款 +预付账款 +存货 +现金 流动负债 =应付账款 +预收账款 流动资本今年增加额 =今年流动资本—上年流动资本 周转次数的计算： 周转次数 =360 天/ 最低周转天数 各种流动财富和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定， 或按部门 （行业） 规定，在确 定最低周转天数时应试虑储蓄天数、在途天数，并考虑合适的保险系数。 流动财富的估计。 （ 1）存货的估计。 存货是指企业在平常生产经营过程中拥有以备销售，也许依旧处在生产过程， 也许在生产或供应劳务过程中将消 耗的资料或物料等，包括各种资料、商品、在产品、半成品和产成品等。为简化计算，项目议论中仅考虑外购原资料、燃料、其他资料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为： 存货 =外购原资料、燃料 +其他资料 +在产品 +产成品 外购原资料、燃料 =年外购原资料、燃料花销 / 分项周转次数 其他资料 =年其他资料花销 / 其他资料周转次数 在产品 =（年外购原资料、燃料动力花销 +年薪水及福利费 +年修 理费 +年其他制造花销） / 在产品周转次数 产成品 =（年经营成本—年营业花销） / 产成品周转次数 其他制造花销是指由制造花销中扣除生产单位管理人员薪水及 福利费、折旧费、维修费后的其他部分。 2）应收账款估计。应收账款是指企业对外销售商品、供应劳务还没有回收的资本，计算公式为：应收账款 =年经营成本 / 应收账款周转次数 3）预付账款估计。预付账款是指企业为购买各种资料、半成品或服务所起初支付的款项，计算公式为： 预付账款 =外购商品或服务年花销金额 / 预付账款周转次数 （ 4）现金需要量估计。项目流动资本中的现金是指为保持正常生产运营必定预留的钱币资本，计算公式为： 现金 =（年薪水及福利费 +年其他花销） / 现金周转次数 年其他花销 =制造花销 +管理花销 +营业花销—（以上三项花销中 所含的薪水及福利费、折旧费、摊销费、维修费） 3. 流动负债估计。流动负债是指将在一年（含一年）也许高出 1 年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付 账款、预收账款、应付薪水、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提花销和一年内到期的长远借款等。在项 目议论中，流动负债的估计能够只考虑应付账款和预收账款两项。计算公式为： 应付账款 =外购原资料、燃料动力及其他资料年花销 / 应付账款周转次数 预收账款 =预收的营业收入年金额 / 预收账款周转次数 二、财务基础数据测算表 进行财务效益和花销估计，需要编制以下财务解析辅助报表：（ 1）建设投资估计表； （ 2）建设期利息估计表；（ 3）流动资本估计表； （ 4）项目总投资使用计划与资本筹办表； （ 5）营业收入、营业税金及附加和增值税估计表； （ 6）总成本花销估计表。若用生产要素法编制总成本花销估计表，还应编制以下基础报表： 1 ）外购原资料费估计表； 2 ）外购燃料和动力费估计表； 3 ）固定财富折旧费估计表； 4 ）无形财富和其他财富摊销估计表； 5 ）薪水及福利费估计表。 2. 财务基础数据测算表之间的互有关系。各财务基础数据测算表之间的关系可如图 1 所示： 三、生产成本花销估计 1. 总成本花销估计。 总成本花销系指在运营期内为生产产品供应服务所发生的全部花销。 等于经营成本与折旧费、 摊销费和财务费 用之和。总成本花销可按以下方法估计： （ 1）生产成本加期间花销估计法： 成本 用 =生 成本 +期 用 生 成本 =直接资料 +直接燃料和 力 +直接工 +其他直接支出 +制造 用 期 用 =管理 用 + 用 + 用 ）制造 用指企 生 品和供应 而 生的各 接 用，包括