02第二章货币资金_2.pptx

2;;能理解现金收支管理的规定。 能理解支付结算办法。 能处理货币资金的会计业务。;现金管理重要性; ——现金为王、现金的流动性 ;问题1：货币资金包括哪些？;问题2：谁管货币资金？;冯阳;出纳是按照国家有关规定，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。;第一节 库存现金;本节主要内容（整理）;;（一）使用范围 （二）限额确定 （三）收支管理;;【多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ ）。 　A.发给公司甲某的800元奖金 　B.支付给某公司的100000元劳务报酬 　C.向农民收购农产品的1万元收购款 　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 　　;;;;　【多选题】 下列符合现金保管制度规定的是（ ）A、超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行B、超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行C、限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜D、限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内;;;;;;;现金收付的序时核算：账实相符、账账相符; 科汇;;经济交易 与事项;借：库存现金 贷：银行存款 /其他业务收入 ;借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 ——×× ;借：其他应收款——×× 贷：库存现金 ;;现金短缺;现金短缺的处理;现金溢余的处理;第二节 银行存款;本节主要内容;;基本存款账户;一般存款账户;专用存款账户;临时存款账户;;; ;银行存款余额调节表;例：羊城企业（在广州）的采购员小林计划去湖南采购一批材料，但对当地的供应商的情况却不太了解，他在考虑到时候采用什么方式和对方结算，你能告诉他吗？;;银行 结算 方式;;销货单位;;;成为一般纳税人;;;收款单位;;;支票填写案例;付款人;;; 汇款人;;;付款人;;;汇款人;;;商业汇票分类;;收款人;收款人;;;销货单位;;;;银行结算方式的归纳;结算方式与账户设置;借：银行存款 贷：应收账款 ;（2）银行存款支出的核算;六、其他货币资金业务的会计处理;其他货币资金明细;其他货币资金的会计处理归纳;;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。8月-218月-21Sunday, August 8, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。00:48:4600:48:4600:488/8/2021 12:48:46 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。8月-2100:48:4600:48Aug-2108-Aug-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:48:4600:48:4600:48Sunday, August 8, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。8月-218月-2100:48:4600:48:46August 8, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。08 八月 202112:48:46 上午00:48:468月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。八月 2112:48 上午8月-2100:48August 8, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/8/8 0:48:4600:48:4608 August 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。12:48:46 上午12:48 上午00:48:468月-21