中国某银行PVMS系统业绩报告(武汉).pptx

财务管理信息系统(二期)——业绩价值管理系统(Performance and Value Management System)业绩报告汇报 汇报人:黄英业绩报告－目标　业绩报告是要建立以经济利润为核心按产品、部门、网点、机构生成含风险、资本回报等因素的多维管理会计报表体系。 报表体系清晰的反映资产、负债、中间业务等边际收益，以及产品、部门、网点、机构的边际收益、经营成本、利润总额、净利润、经济利润等情况，满足不同管理层的管理的需要。 业绩报告－作用业绩报告的设计充分考虑在全行总体战略规划下，确定年度经济利润总目标和收入、成本、税收、风险等要素目标，根据管理会计原理和财务预测方法，将各项目标分解落实到机构、部门、产品等预算主体。同时，通过监测、资源配置、考核等激励约束手段，引导各预算主体实现各项要素目标，最终确保全行整体目标的价值管理机制。一、满足全面预算管理的需要业绩报告的设计以责任成本管理为主线，对费用成本、资产成本、风险成本、资本成本和税务成本进行全面管理，并实现按机构、部门、产品、项目、客户经理等多维的成本核算、分析和控制，使得成本管理由单一按机构的财务会计核算模式向多维的管理会计核算模式转变。二、满足全面成本管理的需要业绩报告的设计以管理会计为依托，以扣除风险和资本回报后的经济利润指标为核心，集中反映产品、部门、网点、机构经济利润情况，实现由传统财务会计为基础的机构考核向以管理会计为基础的产品、部门、机构的绩效考核进行转变。三、满足经营考核(评)的需要报告体系设计思路业绩报告－系统设计－设计思路一、引入管理会计的理念管理会计报告二、适应股份制改造要求三、以经济利润为核心指标还原报表四、多视角反应经营业绩五、满足多维度管理需要业绩报告－系统设计－业绩报告－基本规定1、业绩报告生成的币种分为综合美元、人民币、综合人民币，可按元、万元、亿元等三种单元分别展示；2、业绩报告具有多纬度性，即对于狭义的业绩报告（除业务量报告），均可区分为纵向分摊前报告、纵向分摊后报告以及总行转移价格、分行转移价格等四个纬度。3、业绩报告可分为四大类报告，共30张报表，即： （1）业绩报告（产品、部门、机构(本级)、网点业绩报告及排名表）； （2）业务量报告（产品、部门、机构、网点业务量报告）； （3）成本利润报告（成本费用明细、机构利润对照表等）； （4）成本分摊报告（部门转出、部门转入、上下级分摊表等）。风险、资本及其他调整项风险成本资本成本所得税(调整项)利润调整项以前年度损益调整就地查补所得税营运成本手续费管理费用折旧营业外净收入资产减值准备营业外收入营业外支出中间业务负债边际收益中间业务收入资产边际收益税金存款往来无息负债贷款往来投资无息资产衍生收益转移收入机会成本利息支出转移收入往来支出转移收入利息收入税金转移支出往来收入转移支出投资收益税金转移支出转移支出其他营业收入业绩报告－系统设计－业绩报告－业务模型边际收益?营业利润?利润总额?净利润?经济利润 经济利润（产品/部门/机构）股改前消化包袱经营利润账面利润边际贡献、安全边际、盈亏点分析、定价分析利润总额营业利润边际收益计价中心内部转移净收入业绩报告－系统设计－业绩报告－主要指标以经济利润指标为核心,以价值要素指标为分解,环环相扣、相辅相成的“价值树”计量体系。指标经济内涵经济利润反映扣除风险和资本回报后的利润情况边际收益收入扣除变动成本和营业税金及附加后的收益中间业务收入中间业务收入、金融衍生产品交易损益、其它营业净收入（不含折旧支出）并扣除营业税金及附加计价中心内部转移净收入计价中心在内部资金转移计价过程中获得的转移净收入经营成本经营过程中发生的各项成本支出，包括管理费用、手续费支出和折旧费用营业利润经营过程中获得的利润(含投资收益)营业外净收入经营活动无直接关系的各项收支情况资产减值准备各项资产按照我行实际提取的减值损失利润总额综合反映了产品、部门、机构的经营成果所得税反映按照税法规定应缴纳的所得税净利润反映扣除所得税后的利润情况风险成本各项资产预期损失综合计量。核心指标是风险成本，具体指标包括增量资产损失准备、风险资产核销还原等 所得税调整项所得税纳税调整净增加部分需进行扣除的金额利润调整项目根据管理需要在净利润当中扣除的项目，包括银监会监管费、固定资产占用费以前年度损益调整影响额反映以前年度发生的事项在本年度予以调整的部分风险调整后净利润指净利润扣除风险成本及其他调整项后的利润资本成本指各类资产所需经济资本的成本业绩报告－系统设计－业绩报告－产品在产品的划分过程中要包括所有的业务，并严格按业务性质进行划分，去掉部门和期限等要素。目前， 分为个人业务等14类业务共61个产品产品分类原则如对传统的存贷款产品的划分以及对金融衍生产品的确定如电子钱包。又如对其他应收款、损益类科目并