财务报表及财务虚假识别管理知识技术.pptx

上市公司虚假会计报表识别技术刘姝威审计报告类型1、无保留意见审计报告（无解释）2、无保留意见审计报告（有解释）3、保留意见审计报告4、拒绝发表意见审计报告 5、否定意见审计报告会计报表附注上市公司财务报告的审计报告类型会计报表附注的详细程度会计报表分析的三种基本方法静态分析趋势分析同业比较。静态分析 对一家上市公司一定时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。湖北江湖生态农业股份有限公司2001年年度报告　 重要提示 本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任。（董事保田、黎洪福因已被公安机关拘捕，未出席董事会） （年报第3页） 一、公司基本情况简介 公司董事会秘书：王意玲（因王意玲被拘捕， 现公司指定联络人王波） （年报第4页）二、会计数据和业务数据摘要 （年报第5页）　一、本年度主要会计数据和财务指标情况： 　项目　　　　　　　　　　　　　　 金额（单位：元） 1、利润总额　　　　　　　　　　　　　-192,705,691.90 2、净利润　　　　　　　　　　　　　　 -80,349,607.10 3、扣除非经常性损益后的净利润　　　 -80,349,607.10 4、主营业务利润　　　　　　　　　　　 -30,603,313.29 5、其他业务利润　　　　　　　　　　　　 -1,783,754.39 6、营业利润　　　　　　　　　　　　　 -185,696,605.00 7、投资收益　　　　　　　　　　　　　　　-111,138.01 8、补贴收入 9、营业外收支净额　　　　　　　　　　　-6,897,948.89 10、经营活动产生的现金流量净额　　　 -146,555,107.88 11、现金及现金等价物净增加额　　　　　 52,255,135.70 因会计差错，公司对2000年、1999年的财务报表进行了追溯调整，纠正了以前年度财务报告中的虚假成份，调整后的数据真实反映了公司财务状况。趋势分析 对一家上市公司不同时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。流通股前5名合计：1,478,344流通股前5名占流通股：0.74%流通股占股份总数：45%说明： 公司前10名股东之间不存在关联关系。 （2）持股35.7%的第一大股东洪湖蓝田经济技术开发有限公司，报告期内于2001年3月办理质押登记2050万股，为中国蓝田总公司向光大银行贷款提供担保；2001 年11 月办理质押登记7480万股，为本公司向民生银行贷款提供担保；于1998 年7 月办理质押登记5000万股，为中国蓝田总公司向工商银行北京朝阳支行贷款提供担保。报告期后，于2002年2月，因民生银行起诉本公司借款，洪湖蓝田经济技术开发有限公司作为担保方被冻结法人。 (全部质押给银行) （民生银行质押股份占股份总数的20%）（瞿兆玉间接占蓝田股份股份总数：28%）四、董事、监事、高级管理人员和员工情况 （年报第8页）保田原名瞿保田，后应本人向公安机关户籍管理部门申请更名为保田。七、董事会报告 （年报第12页）（四）　由于连续三年亏损，背负巨额债务，公司临破产边缘。公司正在积极努力争取资产、债务的重组，如果重组不能成功，公司将面临退市风险。 （五）　报告期后，由于公司提供虚假财务信息，公安机关对公司进行立案侦查，公司截止报告期末所有的财务会计资料都已被公安部门查封，获取必要的审计资料十分艰难，公司1999 年以前财务资料更是无法获得，另外由于公司熟悉财务的总会计师、财务处长被拘捕，其他熟悉情况的工作人员已大部分离去。九、重要事项 （年报第19页）（三）重大合同及其履行情况 1、2001年6月29日与中国民生很行签订1 亿元贷款协议。 2、2001年11月29日与中国民生银行签订2 亿元贷款协议。（七）其他重大事件因公司接受司法调查，公司生产经营受到较大影响，基建项目已全部停工，蛋品加工、特养、酒店、旅游、畜禽、水产品加工、饲料生产等部分停工停产。 　鉴于上述异常情况，根据《上海证券交易所股票上市规则》第九章特别处理的规定，公司董事会申请上海证券交易所对公司股票自2002 年3 月19 日起实行特别处理。 　特别处理后，公司股票简称由“生态农业”变为“ST 生态”，其代码不变，公司股票日涨跌幅由10%变为5%。公司股票于2002 年3 月18 日停牌一天。（五）聘任、解聘会计师事务所情况： 公司原聘华伦会计师事务所因被取消审计资格，经2002 年第一次董事会议决议，拟聘请湖北中正会计师事务所为公司的审计机构，因湖北中正会计师事务所现正协助公安机关审计我公司财务资料，公司董事会于2002 年3 月14 日召开会议决议，改聘武汉众环会计师事务