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税法;第一章 税收概念;第一节 税收概述; 二、税收的特征 (一)强制性 (二)无偿性 (三)固定性 税收的三个特征，即税收三性是相互联系，缺一不可的。强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的表现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。税收三性是不同社会形态下的税收共性，集中体现了税收的权威性。 三、税收的作用 (一)税收是国家组织财政收入的主要形式 (二)税收是国家宏观调控的重要手段 (三)税收具有维护国家政权的作用 (四)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 ; 四、税收的分类 (一)按征税对象分类：可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税 类、资源税类和行为税类五种类型。 (二)按税收与价格的关系分类：可将全部税收分为价内税和价外税。 (三)按照税收征收权限和收入支配权限分类： 可将全部税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。 (四)按照计税依据不同进行的分类：可将全部税收分为从价税、从量税和 复合税。 (五)按征收管理的分工体系分类:可将全部税收分为工商税类、关税类。 (六)按税收负担能否转嫁分类:可将全部税收分为直接税和间接税。;第二节 税法概述; 二、税法的分类 （一）按照税法的职能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法 两大类。 　　 （二）按照税法法律级次划分，可以将税法分为税收法律、税收法规、税 收规章和税收规范性文件。 　　 （三）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通 法。 　　 （四）按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法，对所得额 课税的税法，对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法。 ;三、税法与税收的关系 税收与税法的关系相互依赖，不可分割。税法是税收的法律表现形式，是税 收的法律依据和法律保障，它是一种法律制度，属于上层建筑范畴；而税收 ???是税法确定的具体内容，是税法确定的具体内涵，必须严格依据税法规定 进行，它作为一种经济活动，属于经济基础范畴。有税必有法，无法不成税。 四、税法的构成要素 税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。税法构成 要素包括实体性的，也包括程度性的。其中纳税人、征税对象、税率是税法 的三个最基本要素。 五、我国现行税法体系 国家税法体系的确立，要立足于本国的具体政治经济条件。; 六、我国税收制度的沿革 【本章小结】 【复习思考】 1、什么是税收？简述税收的作用、特征和分类。 2、简述税法的分类和构成要素。 3、我国现行的税率由哪些？ 4、什么是起征点，什么是免征额？ 【本章习题】;第二章 增值税法;　　　　第一节 增值税概述;三、增值税的特点 （一）税收中性。 （二）普遍征收。 （三）税收负担由商品的最终消费者承担。 （四）实行税款抵扣制度。 （五）实行比例税率。 （六）实行价外税制度。 四、增值税的征税范围 　　（一）一般征税范围 　　 现行增值税征税范围的一般征税范围包括： 　　　1．销售或者进口的货物 　　　2．提供的加工、修理修配劳务; （二）特殊征税范围 1．视同销售货物行为。 2．混合销售行为 3．兼营非应税劳务行为 4．属于征税范围的特殊项目 五、增值税的纳税人 　　　（一）纳税义务人和扣缴义务人 　　　 1、纳税义务人：凡在我国境内销售货物或者进口货物、提供加工 修理修配劳务的单位和个人，都是增值税纳税人。具体包括：?? 　　 （1）单位? （2）个人? 2、扣缴义务人:中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应 税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在 境内没有代理人的