内部控制评价与监督制度.pdfVIP

整理文本 内部控制评价与监督暂行办法 第一章 总 则 第一条 为规范党委政府内部控制评价与监督，促进党 委政府内部控制不断完善并有效实施，按照《行政事业单 位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事 业单位内部控制建设的指导意见》等有关规章制度，结合 党委政府实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称内部控制评价，是指党委政府对内 部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并 出具评价报告的过程。 第三条 内控评价工作由内部控制监督评价工作组负责 组织。党委政府认为必要时，可以委托具备资质的第三方 中介机构实施内部控制初步评价。 第四条 内部控制评价应遵循以下原则： （一）全面性。评价应当关注内部控制的建立是否覆 盖党委政府及所属单位所有的经济活动、经济活动的全过 程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相 关工作任务。 . 整理文本 （二）重要性。评价应当以风险为导向，突出重点， 关注影响控制目标的高风险领域、重要业务部门、重大业 务事项、关键控制环节和风险点。 （三）客观性。评价应当准确揭示党委政府主要经济 活动、重大业务的风险状况，如实反映内部控制设计的健 全性与执行的有效性。 （四）适应性。评价应当符合国家有关规定和党委政 府的实际情况，并随着外部环境的变化、党委政府经济活 动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第五条 党委政府成立由党委书记担任组长的内部控制 评价监督工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责 对党委政府内部控制实施情况开展内部评价与监督，建立 健全内部监督制度。其主要职责： （一）审批内部控制评价工作的计划、方案； （二）组织成立内部控制评价工作组； （三）审批内部控制评价报告及整改方案； （四）其他与内部控制评价与监督管理有关的工作。 第六条 内部控制监督评价工作组负责内部控制评价工 作的组织、协调与指导，主要职责： . 整理文本 （一）组织拟定内部控制评价相关制度； （二）组织编制内部控制评价工作方案； （三）组织实施内部控制评价工作； （四）监督内部控制缺陷整改落实情况； （五）完成领导小组交办的相关工作。 第七条 党委政府还成立了内部控制工作小组，主要职 责： （一）根据监督评价工作方案和相关业务内部控制评 价标准，开展本单位内部控制自查、自评工作； （二）根据业务内部控制自查结果梳理内部控制缺 陷； （三）参与党委政府内部控制评价缺陷的认定； （四）针对内部控制中存在的缺陷制定整改计划； （五）其他和本单位内部控制及其评价相关的工作。 第二章 内部控制评价监督内容 第八条 内部控制评价包括单位层面内部控制评价和业 务层面内部控制评价。评价时可以同时进行，也可以分阶 段进行。 . 整理文本 第九条 单位层面内部控制评价侧重对单位控制环境的 评价，应全面考虑党委政府经济活动的决策、执行和监督 的全过程，关注主要经济活动及其可能产生的重大风险。 重点内容包括：发展规划、组织架构、运行机制、关 键岗位与人员、会计与信息系统等方面的内部管理情况。 第十条 业务层面内部控制评价侧重对单位经济活动业 务层面控制的评价。