合作社财务管理制度.docx

______________________________________________________________________________________________________________ [标签 :标题 ] 篇一：农业合作社财务管理制度 农业合作社财务管理制度 为加强村股份经济合作社财务管理， 保障村股份经济合作社的合法权益， 促进农村经济发 展，根据《中华人民共和国会计法》 、《村集体经济组织会计制度》 、《区村集体经济组织财务 管理制度》等相关法律法规，结合实际情况，制定本制度。 一、财务预决算制度 为增强财务收支的计划性，做好财务日常收支的管理，制定本制度。 1、预算编制内容 1 ）年度内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。 2 ）年度内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。 3 ）年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。 4 ）年度收益分配。收益分配顺序：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。 2、预算编制程序 1 ）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制预算草案。 2 ）草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。 -可编辑修改 - ______________________________________________________________________________________________________________ （ 3 ）完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财小组（监事会）签章 后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年 3 月底前 完成。 3、财务收支预算的执行 1 ）执行日期为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 2 ）村集体每季度对预算执行情况进行认真分析，发现问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决。 3 ）预算内的各项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，按规定程序追加预算。 4、财务决算 （ 1 ）年终根据当年财务收支预算具体执行情况，编制当年的财务决算报告。决算报告经 股东代表大会讨论通过， 并经村民主理财小组监事会签章后， 向全体股东公开， 报镇经管站 和会计服务站备案。 2 ）财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，不足之处，提出改进意见，以指导下一年预算的编制。 5、财务预算、决算的监督 1 ）财务收支预决算列入财务公开内容。 2 ）村民主理财小组（监事会）定期对财务预算执行情况进行监督，发现问题，及时提出意见和建议，并监督纠正和改正。 6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。 二、货币资金管理制度 1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金（包括有价单证、存单）和银行支票只能由村 出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。 -可编辑修改 - ______________________________________________________________________________________________________________ 2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库 等行为。库存现金执行限额管理，不得超过 3000 元限额，超过限额需及时送存银行。 3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为 村干部或少数人办私事。 4、出纳人员应及时盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月报账制度，与代理会计 进行账面余额核对， 做到日清月结， 账款相符。代理会计每季一次下村盘点库存现金、 核对 银行存款，并将盘点清单附入当月凭证备查。 5、村干部因工作需要预领集体资金的，须经董事长批准；若董事长需预领资金，自身不 得审批，由董事会其他成员审批。 因办事需要预领资金， 一般在公务处理完毕后三天内结清， 严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长期不清，超过六个月的，视情况可作挪用公款论处。 6、严格按《票据法》 、《支付结算办法》办理银行结算，不准出租、出借帐户，不得巧立 名目、弄虚作假、套取现金。 7、银行存款实行支票户管理，在春晓农村信用社开立一个基本存款账户。 8、严格执行支票、财务印鉴分开保管，支票由出纳人员保管，财务专用章由镇会计服务 站代理会计保管，法人章由出纳保管。 9、本村经济业务往来结算，除按规定可使用现金支付部分外，各项收付款项都必须通过 银行办理转账结算。 三、财务审批及收支结报制度 1、建立健全财务开支审批制度，规范财务审批手续，实行董事