A107012研发费用加计扣除优惠明细表.pdfVIP

附件 4 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 行次 项 目 金额 （数量） 1 本年可享受研发费用加计扣除项目数量 2 一、自主研发、合作研发、集中研发（ 3+7+16+19+23+34 ） 3 （一）人员人工费用（ 4+5+6 ） 4 1. 直接从事研发活动人员工资薪金 5 2. 直接从事研发活动人员五险一金 6 3. 外聘研发人员的劳务费用 7 （二）直接投入费用（ 8+9+10+11+12+13+14+15 ） 8 1. 研发活动直接消耗材料费用 9 2. 研发活动直接消耗燃料费用 10 3. 研发活动直接消耗动力费用 11 4. 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 12 5. 用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 13 6. 用于试制产品的检验费 14 7. 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 15 8. 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 16 （三）折旧费用（ 17+18） 17 1. 用于研发活动的仪器的折旧费 18 2. 用于研发活动的设备的折旧费 19 （四）无形资产摊销（ 20+21+22 ） 20 1. 用于研发活动的软件的摊销费用 21 2. 用于研发活动的专利权的摊销费用 3. 用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等） 22 的摊销费用 23 （五）新产品设计费等（ 24+25+26+27 ） 24 1. 新产品设计费 25 2. 新工艺规程制定费 26 3. 新药研制的临床试验费 27 4. 勘探开发技术的现场试验费 28 （六）其他相关费用 (29+30+31+32+33) 29 1. 技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费 30 2. 研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用 31 3. 知识产权的申请费、注册费、代理费 32 4. 职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费 33 5. 差旅费、会议费 34 （七）经限额调整后的其他相关费用 35 二、委托研发 (36+37+39) 36 （一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用 37 （二）委托境外机构进行研发活动发生的费用 38 其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用 39 （三）委托境外个人进行研发活动发生的费用 40 三、年度研发费用小计 (2+36 ×80%+38) 41 （一）本年费用化金额 42 （二）本年资本化金额 43 四、本年形成无形资产摊销额 44 五、以前年度形成无形资产本年摊销额 45 六、允许扣除的研发费用合计（ 41+43+44 ） 46 减：特殊收入部分 47 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额 (45-46) 48 减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分 49 减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额 50 八、加计扣除比例（ %） 51 九、本年研发费用加计扣除总额（ 47-48-49 ）× 50 十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额 52 （当47-48-49 ≥0 ，本行＝ 0；当 47-48-49 ＜0 ，本行＝ 47-48