企业内部控制手册范本.docx

****** 公司 部 控 制 制 度 （意见稿） 财 务 部 二 OO八年六月 目 录 部控制制度 第一章 总则 第二章 会计部控制的目标和原则 1 1 1．建立健全部控制制度的主要目标 1 2．公司制定部控制制度所遵循的原则第三章 部控制制度的体系、主要容1．部控制制度体系 2．部控制制度的主要容 2 3 1 2 第四章 货币资金控制制度 6 1. 控制目标 6 2. 适应围 6 3．岗位分工和授权批准 6 4. 现金管理 7 5. 银行存款管理 7 6. 票据管理 8 7. 货币资金收支计划、记录及报告 9 8. 损失责任 10 9. 监督检查 10 10. 货币资金流程控制 11 第五章 存货控制制度 15 控制目标 适用围 岗位分工与授权批准 存货取得、验收与入库控制 仓储与保管控制 领用、发出与处置控制 存货盘点 存货记录和报告控制 监督检查 第六章 对外投资控制制度 28 控制目标 适用围 对外投资原则 岗位分工与授权批准 投资过程控制 监督检查 第七章 固定资产控制制度 43 控制目标 适用围 岗位分工与授权批准 固定资产取得与验收控制 固定资产的日常管理控制 固定资产处置和转移控制 监督检查 第八章 筹资控制制度 54 控制目标 适用围 筹资原则 岗位分工与授权批准 筹资过程控制 公司具体筹资业务操作 监督检查 第九章 销售控制制度 65 控制目标 适用围 销售和发货控制 销售货款收取控制 销售记录控制 监督检查 第十章 成本费用控制制度 74 控制目标 适用围 岗位分工和授权批准 成本费用管理基础 成本费用控制 成本费用核算 监督检查 第十一章 坏账损失审批控制制度 82 控制目标 适用围 确认坏账损失的条件和围 岗位分工和授权审批 坏账损失核销审批程序及审批要求 财务处理和核销后催收 第十二章 担保控制制度 87 控制目标 适用围 被担保对象 公司对外提供担保具体原则 担保方式 岗位分工、权责划分和授权审批 担保评估 对外担保部控制程序 担保期限 担保合同管理 反担保 担保财产管理和记录 担保监测 监督检查 名词定义 第十三章 预算控制制度 99 控制目标 预算的分类 适用围 岗位分工与授权批准 预算编制控制 预算的执行控制 预算调整控制 监督考核控制 第十四章 对子公司的控制制度 105 控制目标 适用围 对子公司实施控制的主要容包括 对子公司的组织及人员控制规 对子公司业务层面的控制要求 对合并财务报表的控制要求 监督控制 部控制制度 第一章 总则 为加强公司会计部控制，强化企业管理，健全自我约束机制，完善企业治理结构，保障公司经营战略目标的实现，根据《中华人民国会计法》和其他相关的法律法规，结合公司实际，制定本制度。 部控制制度是指企业为了保证企业经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防和规避财务与经营风险，规相关业务控制程序等而制定和实施的控制方法、措施和程序。 公司本部、分公司及控股子公司应按照本制度的规定实施会计部控制工作，各单位负责人对本单位部控制制度的实施、监督、完善负责。控股子公司、分公 司可根据本公司实际情况按 “适度从紧“原则进行修订并报集团公司财务部备案。 本制度由公司财务部负责制定、解释和修改。经公司经理办公会审议，董事会批准执行。 第二章 会计部控制的目标和原则 建立健全部控制制度的主要目标是： 建立和完善符合现代企业制度要求的会计部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学； 建立行之有效的财务风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康进行； 保证所有的经济事项真实、完整地反映，使财务报告的编制符合《会计法》和国家统一的会计制度等有关规定； 保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用，减少积压和闲置资产的减值损失； 保证国家有关法律和单位部规章制度的贯彻落实。 公司制定部控制制度所遵循的原则： 合法性原则。部控制制度必须符合国家法律法规的规定。 全面性原则。部控制制度应涵盖单位部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 协调性原则。部控制制度要符合企业的中、长期规划和短期目标，与企业其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。 经济性原则。部控制制度建设必须处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 时效性原则，部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要， 不断评价和及时更新。 公司制定的部控制制度坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工。提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确、相互制约、相互监督。 第三章 部控制制度的体系、主要容 根据公司的