《预算绩效管理》课件.ppt

预算绩效管理 主要内容 全面实施预算绩效管理政策简述 预算绩效管理流程 绩效目标管理 项目库管理 预算绩效主要定义：以预算为对象的绩效管理，将绩效管理理念和方法贯穿于预算编制，执行、监督全过程，并实现与预算管理有机融合的一种管理模式。 重要性:是党中央、国务院作出的重大战略部署，是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，也是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。 目标：省级层面到2020年底、市县层面到2022年底，基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化。 表现形式： 事前评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、绩效评价结果应用，一环扣一环的闭环。 预算绩效管理理论 绩效管理流程 01 绩效目标管理 预算绩效目标与预算编制工作实行同步申报、同步审核、同步批复、同步公开 绩效目标是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，是部门预算安排的重要依据。绩，成绩，要完成或完成了多少任务（产出）；效，效果，要取得或取得了什么样的成效（成果）。 产出是指项目资金投入后，需要完成的具体工作任务的数量和质量。效果是指项目完成后，所产生的社会效益、经济效益和生态效益以及社会公众（项目服务群体）的满意度。 绩效目标定义 内容：绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础，绩效指标体系建设是绩效目标管理的重要内容。绩效指标具体包括绩效目标、产出指标、效益指标、满意度指标等14个管理要素。 重要性：是部门预算安排的重要依据。未按要求设定绩效目标的项目，不得纳入项目库管理，也不得申请部门预算资金。 指标分类：绩效指标在结构上一般分为三级，一级指标分为产出指标、效益指标和满意度指标三大类。二级指标是一级指标的细化。其中，产出指标细化为数量指标、质量指标、时效性指标和成本指标等；效益指标细化为社会效益指标、经济效益指标、生态效益指标、可持续发展指标等。三级指标是二级指标的细化，由财政部门和主管部门根据绩效管理需要设置。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。 管理流程：一级指标和二级指标由各级财政部门统一设置和维护；其他三级指标由财政部门和主管部门根据管理需要设置。各部门根据预算绩效管理的需要，设置、动态维护更新本部门的三级指标，由同级财政部门予以审核确认。谁申请资金，谁编制绩效目标 绩效目标管理内容 人员类项目是指部门和单位有关人员的工资福利支出、对个人和家庭的补助支出项目。 由系统基础信息自动生成，不需设定绩效目标 运转类项目是指各部门、各单位为保障其机构自身正常运转、完成日常工作任务所发生的公用经费项目和专项用于大型公用设施、大型专用设备、专业信息系统运行维护等的其他运转类项目。 公用经费项目由系统基础信息自动生成，不需设定绩效目标，其他运转类项目需设定绩效目标 特定目标类项目是指部门和单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生的支出项目。 特定目标类项目均需设定绩效目标 哪些需设定绩效目标 设定方法 1．对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象等，明确项目的功能特性。 2．依据项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果，确定项目所要实现的总体目标，并以定量和定性相结合，项目实施前后功能对比的方式进行表述。 3．对项目支出总体目标进行细化分解，从中概括、提炼出最能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。对于跨年度的中长期绩效目标，应分解成年度目标。 4．通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合项目预期进展、预计投入等情况，确定绩效指标的具体数值。 绩效目标设定方法： 绩效目标申报要求 绩效指标体系： 效益指标 经济效益指标 反映项目对经济发展带来的影响和效果 如带动产值增加、收入利润增长、居民收入增加等。 社会效益指标 反映项目对社会发展带来的影响和效果。 如吸纳就业、参与扶贫、安全生产、社会稳定等。 生态效益指标 反映项目对自然环境带来的影响和效果。 如节能减排、区域环境改善程度等。 可持续影响指标 反映项目带来影响的可持续期限。 如制度和人员持续保障情况、项目持续影响等。 绩效指标体系 审核单位：部门申请——业务科室初审——绩效办审核——预算科批复 审核内容： （一）完整性审核。绩效目标的内容是否完整，绩效目标是否明确、清晰。 （二）相关性审核。绩效目标的设定与部门职能、事业发展规划是否