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年度经营计划与公司预算
主 讲 人:高其富
专业背景:教授 注册会计师 注册评估师 注册
税务师 享受政府特贴专家 农业产
业化国家重点龙头企业评审与监测专
家组成员 、人事部全国会计职称考试
专家组成员;
7人分粥的故事:
规则1:指定一人负责分粥事宜,成为专业分粥人士;
规则2:指定一名分粥人士和一名监督人士;
规则3:谁都信不过,大家轮流主持分粥,每人1天;
规则4:大家民主选举一个信的过的人主持分粥:
规则5:民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会;
规则6:对于分粥,每人均有一票否决权:
规则7:每人轮流分粥一天,但分粥人要最后领粥。
;预算管理中存在的主要问题
1、全面预算管理与企业战略的对接
2、只停留在预算的编制阶段
3、预算不够全面
4、预算的调整
5、上下对立
6、年末狂欢;
预算管理要体现公司的基本理念
1、预算管理的着眼为公司战略目标
2、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念
3、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念
4、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程
体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和
价值的认同。 ;
课程的基本目标
1、转变观念
2、理清思路
3、提高认识
4、优化管理;
第1单元
公司预算管理的基本框架
(公司计划与预算)
;一、计划是对未来行为的规划
;?
??????? (一)公司战略计划
? 战略计划是有关一个公司长期发展的规划:在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门,即使你的部门对战略计划不做要求,你也应根据自己的职能了解。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致,总之战略计划能促进公司的长期发展,是公司成功必不可少的。
; 关于战略计划
1、战略计划的特点:时间跨度通常3-5年
2、战略计划要解决的主要问题:
(1)公司的真正使命是什么?
(2)公司的最终目标是什么?
(3)公司未来的前景如何?
(4)为达到公司目标我们应该做什么
主题: 公司战略计划主要解决做什么的问题
提示:一个不讲战略的公司是没有方向的,是漫无目
的地经营。
;(二)公司年度经营计划
经营计划(Business Plan),也有译为业务计划和商务计划的。1993年12月29日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中用的是经营计划。
我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市场,在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标,也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。;;二、预算是用货币形式表示的计划;
;(二)公司预算的组成
1、业务预算。
用货币形式表示的公司各项业务目标,包括:
(1)经营预算
(2)资本预算(投资预算)
(3)筹资预算;
2、财务预算。包括:
(1)预计利润表
(2)预计现金流量表
(3)预计资产负债表;
(三)公司预算与计划的关系
1、公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。
2、预算是公司战略计划的具体化,是年度经营计划的落实,是以货币形式反映的计划。
;;;四、制定经营计划编制公司预算的动因
1、提升企业控制水平
(1)提高企业经营决策水平 (2)降低或避免企业经营风险
2、优化资源配置
3、提高企业效率与效益
(1)它允许管理者在书面上犯错误;(2) 能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。(3 有了行动目标和指南。(4)促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。
4、外部责任:谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的 企业
;工作研讨:
1、你的公司作预算吗?为什么?
2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的?;
不做预算的借口:
1、“业务变化太快”
2、 “没时间做预算”
3、 “我们太小不需要预算”
4、“我们没有资源或人”
;
做预算的道理:
1、不断地变化意味着你必须做预算, 如果业务不变,就不需要
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