年度经营计划与公司预算课程.pptx

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年度经营计划与公司预算 主 讲 人:高其富 专业背景:教授 注册会计师 注册评估师 注册 税务师  享受政府特贴专家 农业产          业化国家重点龙头企业评审与监测专       家组成员 、人事部全国会计职称考试 专家组成员; 7人分粥的故事: 规则1:指定一人负责分粥事宜,成为专业分粥人士; 规则2:指定一名分粥人士和一名监督人士; 规则3:谁都信不过,大家轮流主持分粥,每人1天; 规则4:大家民主选举一个信的过的人主持分粥: 规则5:民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会; 规则6:对于分粥,每人均有一票否决权: 规则7:每人轮流分粥一天,但分粥人要最后领粥。 ;预算管理中存在的主要问题 1、全面预算管理与企业战略的对接 2、只停留在预算的编制阶段 3、预算不够全面 4、预算的调整 5、上下对立 6、年末狂欢;   预算管理要体现公司的基本理念  1、预算管理的着眼为公司战略目标  2、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念  3、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念  4、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程   体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和   价值的认同。 ; 课程的基本目标 1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理; 第1单元 公司预算管理的基本框架 (公司计划与预算) ;一、计划是对未来行为的规划 ;? ??????? (一)公司战略计划 ? 战略计划是有关一个公司长期发展的规划:在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门,即使你的部门对战略计划不做要求,你也应根据自己的职能了解。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致,总之战略计划能促进公司的长期发展,是公司成功必不可少的。 ; 关于战略计划 1、战略计划的特点:时间跨度通常3-5年 2、战略计划要解决的主要问题: (1)公司的真正使命是什么? (2)公司的最终目标是什么? (3)公司未来的前景如何? (4)为达到公司目标我们应该做什么 主题: 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示:一个不讲战略的公司是没有方向的,是漫无目 的地经营。 ;(二)公司年度经营计划 经营计划(Business Plan),也有译为业务计划和商务计划的。1993年12月29日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中用的是经营计划。 我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市场,在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标,也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。;;二、预算是用货币形式表示的计划; ;(二)公司预算的组成 1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标,包括: (1)经营预算 (2)资本预算(投资预算) (3)筹资预算; 2、财务预算。包括: (1)预计利润表 (2)预计现金流量表 (3)预计资产负债表; (三)公司预算与计划的关系 1、公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。 2、预算是公司战略计划的具体化,是年度经营计划的落实,是以货币形式反映的计划。 ;;;四、制定经营计划编制公司预算的动因 1、提升企业控制水平 (1)提高企业经营决策水平 (2)降低或避免企业经营风险 2、优化资源配置 3、提高企业效率与效益 (1)它允许管理者在书面上犯错误;(2) 能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。(3 有了行动目标和指南。(4)促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。 4、外部责任:谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的 企业 ;工作研讨: 1、你的公司作预算吗?为什么? 2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的?; 不做预算的借口: 1、“业务变化太快” 2、 “没时间做预算” 3、 “我们太小不需要预算” 4、“我们没有资源或人” ; 做预算的道理: 1、不断地变化意味着你必须做预算, 如果业务不变,就不需要

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