工会会计制度详细讲解.pptx

工会会计制度讲解;主 要 内 容;第一部分 收入;第一部分 收入—概念;第一部分 收入—新旧科目对比;第一部分 收入—主要账务处理;会费收入 例1 ：某企业工会收到本企业工会会员交来的会费1000元。;拨缴经费收入 例2 ：某企业工会收到本企业行政通过银行划拨的工会经费进账单10000元。按照分成比例，工会本级留用7000元，上解区总工会3000元。;例3 ：某企业将这笔应上缴经费上解区总工会。;拨缴经费收入 例4 ：某机关工会收到行政划拨的10000元工会经费。;拨缴经费收入 例5:某街道工会收到非公企业交来的2％工会经费10000元，按分成比例街道工会留10％1000元，上解区总工会30％3000元，返回非公企业60％6000元。;例6:某街道工会将应上缴经费上解区总会。;例7:某街道工会将应返回非公企业的工会经费拨给非公企业。;上级补助收入： 回拨补助－按有关规定拨付的回拨补助。 专项补助－指定专门用途的项目补助。 帮扶补助－帮扶困难职工的补助。 送温暖补助－两节送温暖补助。 救灾补助－遭受自然灾害，职工遇到困难。 其他补助－除以上明细科目以外其他补助。 基层工会凡是收到区总工会拨款，都记入该科目。 ;上级补助收入 例8 ：某基层工会收到区总工会拨来的回拨补助经费2000元，通过银行划拨。;上级补助收入 例9 ：某基层工会收到区总工会拨来的五月鲜花奖励3000元，通过银行划拨。;上级补助收入 例10 ：某街道工会收到区总工会拨来的助理员津贴2400元，通过银行划拨。;上级补助收入 例11 ：春节前，某基层工会收到区总工会拨来的送温暖补助5000元，;行政补助收入 例12 ：某企业工会收到行政拨付的劳动竞赛经费50000元，通过银行划拨。;收入账务处理讲解;第二部分 支出;第二部分 支出—概念;第二部分 支出—新旧科目对比;第二部分 支出—科目分类;第二部分 支出—主要会计核算;维权支出 [例2]某基层工会为解决1名工会会员因工伤住院导致生活困难的情况，依据会员特殊困难补助规定，给予2000元补助。;维权支出 [例3]某基层工会为宣传劳动合同法，开展大型主题咨询活动，支付场租费1万元，用支票支付。;维权支出 [例4]某基层工会组织本单位安全员???加安全生产知识培训，发生材料费1万元，用支票支付。;维权支出 [例5]春节前夕，某基层工会为10名困难职工“送温暖”，给每位困难职工发慰问金500元，共发生费用5000元。;维权支出 [例6]某基层工会参与区总工会关于涉及职工切身利益的某项法规调研，双方组成调研小组，深入有关部门，发生租车费用50元，资料费100元，误餐费120元，用现金结算。;业务支出 [例7]某基层工会召开工会三级服务体系座谈会，发生费用2000元，用支票方式结算。;行政支出 [例8]某街道工会支付助理员工资1000元。;行政支出 [例9]某基层工会购买办公用品，支付现金500元。;资本性支出 [例10]某基层工会购买电脑1台5000元，用支票支付。;补助下级支出 [例11]某基层工会拨付下属基层工会送温暖款项1000元，更新职工健身器材专项补助5000元，通过银行划拨。;其他支出 [例12]某基层工会报废复印机一台，账面原值2000元，在清理过程中，取得变价收入200元，搬运费支出50元。;其他应付款 [例13]收到职工交来的在职职工住院医疗保险费10000元，存入银行。 借：库存现金 10000 贷：其他应付款－在职住院 10000 借：银行存款 10000 贷：库存现金 10000 ;[例14]将此款上交区总工会。 借：其他应付款－在职住院 10000 贷：银行存款 10000 ;[例15]收到区总工会拨来的互助保险赔付款12000元。 借：银行存款 12000 贷：其他应付款－保险赔付 12000 ;[例16]将赔付款12000元支付给出险职工。 借：其他应付款－保险赔付 12000 贷：库存现金 12000 ;第三部分 会计报表; 一、资产负债表 二、收入支出表 三、往来款项明细表 四、经费收缴情况表 ;收入支出表（数字来源于前面会计分录）编制单位：某区总工会 某年度 单位：元;;往来款项明细表;经费收缴情况表;工会新旧科目余额结转表;年底前要做的工作是：;谢谢！;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开