小企业会计制度执行中的热点、难点问题讲解.ppt

; 本次研讨的主要内容 一、对《小企业会计制度》出台前相关历史背景的动态剖析 二、《小企业会计制度》与分行业会计制度及《企业会计制度》的主要区别 三、《小企业会计制度》与税收法规之间关系的处理 四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题 五、对《小企业会计制度》执行中难点问题的网上问卷调查结果 六、如何准确理解《小企业会计制度》中的稳健性原则，并制定出适合企业自身的会计政策 七、对资产减值准备计提过程中有关纳税调整问题的剖析 八、所得税会计应用的几个相关问题 ;一、对《小企业会计制度》出台前相关历史背景的动态剖析;二、《小企业会计制度》与分行业会计制度及《企业会计制度》的主要区别; 会计报表体系 《企业会计制度》：1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、资产减值准备明细表 5、利润分配表 6、股东权益增减变动表 7、分部报表 8、其它有关附表 《小企业会计制度》1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表（可选择编制） 4、应交增值税明细表（一般纳税人）; 会计报表附注的披露项目 《企业会计制度》： 1、不符合会计核算基本前提的说明 2、重要会计政策和会计估计的说明 3、重要会计政策和会计估计变更的说明 4、或有事项和资产负债表日后事项的说明 5、关联方关系及其交易的披露 6、重要资产转让及其出售的说明 7、企业合并、分立的说明 8、会计报表中重要项目的明细资料 《小企业会计制度》 1、主要会计政策和会计估计及其变更的说明 2、其它重要事项 （1）应收票据贴现；（2）未决诉讼、仲裁形成或为其它单位提供债务担保形成的或有事项；（3）本期购买或处置的长期股权投资的情况；（4）本期内与主要投资者往来??项；（5）其它重要交易或事项;三、《小企业会计制度》与税收法规之间关系的处理;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;四、《小企业会计制度》执行过程中的衔接问题;五、对《小企业会计制度》执行中难点问题的网上 问卷调查结果;五、对《小企业会计制度》执行中难点问题的网上 问卷调查结果;六、如何准确理解《小企业会计制度》中的稳健性原则，并制定出适合企业自身的会计政策;六、如何准确理解《小企业会计制度》中的稳健性原则，并制定出适合企业自身的会计政策;六、如何准确理解《小企业会计制度》中的稳健性原则，并制定出适合企业自身的会计政策;六、如何准确理解《小企业会计制度》中的稳健性原则，并制定出适合企业自身的会计政策;七、对资产减值准备计提过程中有关纳税调整问题的剖析;八、所得税会计应用的几个相关问题;八、所得税会计应用的几个相关问题;八、所得税会计应用的几个相关问题; 案例 建发股份和永安林业均对大鹏创业投资有限公司进行股权投资。 前者按28％的比例计提减值准备；后者按21.4％比例计提减值准备。 如果后者按前者的比例计提长期投资减值准备，将