会计核算手册(流程格式).docx

遨 RISUN 遨 RISUN 旭阳集团会计核算手册 直RISUN 直RISUN 旭阳集团会计核算手册 PAGE PAGE # TOC \o 1-5 \h \z 刖曰 1 1.第一章经营活动 1 1.1采购与结算 1 采购 1 采购结算 2 材料入库 3 经营性原材料入库 3 12 2.非经营材料采购转入工程物资 4 提取跌价准备 5 \o Current Document 材料领用出库 5 \o Current Document 用于基本生产活动 5 用于车间消耗 5 \o Current Document 用于在建工程 5 \o Current Document 用于公司口常消耗等非生产用途 5 成本归集、分配及结转 6 成本、费用归集 6 \o Current Document 制造费用分配及结转 13 成本结转、产成本入库 14 存货跌价准备 14 劳务成本 15 \o Current Document 研发支出 16 收入 16 \o Current Document 主营业务收入及成本结转 16 其他业务收入及成本结转 19 应收款项回收 21 计提坏账 21 期间费用 23 管理费用 23 销售费用 32 2.1.2.财务费用 36 营业税金及附加 39 税金计提 39 缴纳税金 40 损益结转 40 所得税 43 计提所得税费用 错误!未定义书签。 结转所得税 错误!未定义书签. 利润分配 46 本年利润转入 46 进行利润分配 46 盈余公积补亏 47 其他日常经营活动 48 提取备用金 48 银行存款转入其他货币资金 48 银行承兑汇票 49 增值税 50 集团内部资金往来 51 专项应付款 53 政府补助 54 专项储备 55 2.第二章投资活动 57 金融资产投资 57 交易性金融资产 57 持有.至到期投资 58 可供出售的金融资产 59 短期投资之间转换 61 长期股权投资 63 同一控制下合并长期股权投资 63 非同一控制下合并长期股权投资 66 TOC \o 1-5 \h \z 非企业合并长期股权投资 67 长期股权投资的后续计量 68 \o Current Document 固定资产投资 71 初始计量 71 在建工程 73 固定资产折旧 76 固定资产减值 77 固定资产处置 78 \o Current Document 投资性房地产 79 初始计量 79 后续计量 81 \o Current Document 2.43.转化为自有固定资产或无形资产 83 处置 84 无形资产 85 初始计量 85 研发支出 86 无形资产摊销 86 计提减值 87 处置 88 3.第三章筹资活动 88 实收资本或股本 88 接收投资 88 减资 89 短期借款 89 取得 90 支付利息 90 还款 90 长期借款 90 取得 90 计提利息 91 Prison 旭阳集团会计核算手册 Prison 旭阳集团会计核算手册 PAGE PAGE # Prison 旭阳集团会计核算手册 Prison 旭阳集团会计核算手册 PAGE PAGE # 还款 91 债券 91 4.1.债券发行 92 计提利息 92 偿还债券 93 \o Current Document nJ转换债券 93 债券发行 93 计提利息 93 可转换债券转换 94 贱回 94 融资 94 \o Current Document 融资性质购买业务 94 融资租赁 95 \o Current Document 4.第四章特殊业务 96 \o Current Document 非货币性资产交换 96 \o Current Document 公允价值计量的会计处理 97 \o Current Document 账面价值计量的会计处理 100 \o Current Document 债务重组 102 \o Current Document 债务人的债务重组 102 2.2.债权人的债务重组 106 遨 RISUN 遨 RISUN 旭阳集团会计核算手册 遨 RISUN 遨 RISUN 旭阳集团会计核算手册 —1—刖言 本手册根据发生的经济业务的性质进行分类，将业务性质分为经营活动，筹资 活动和投资活动以及特殊业务等四类。由于企业的经济业务以经营活动为主，因此 手册乂将经营活动相关的经济业务按照生产环节进行分类整理，以方便不同岗位会 计査询、学习。 集团产品生产主要集中在焦化和煤化工两大方面。煤化工又分为焦油、苯加氢、 甲醇、二甲酰四个方面。附录中各生产线的简単生产流程和成本分配流程，有助于 对前面业务处理的理解。 第一章经营活动 采购与结