一份有关内部控制的调查报告及内部管理建议书..pdf

一份有关内部控制的调查报告及内部管理建议书 ***** 有限公司内部控制调查报告 审计部于 2006 年 11 月 8 －18 日对***** 有限公司内部控制状况进行了调查， 在调查中， 我们采取了现场观察、询问、环境测试、重塑流程、风险评价等方法，重点调查了与企业经 营管理息息相关的五个环节， 即采购与付款、 库存管理、 销售与收款、 费用控制和人事管理。 现报告如下： 一、存在的主要问题 ***** 有限公司自成立到现在刚满三周岁，作为成长中的企业，已在制度建设和执行方面取 得了很好的成绩，但是，我们也看到在部分环节还比较薄弱，主要表现以下几个方面： 以下内容需要回复才能看到 1、事前控制不到位，缺乏严格的计划和预算控制。 2 、流程脉络不明确，内部信息传递不及时，流程的标准化和再造工程有待提高。 3 、内部服务意识不强，企业执行力不够，团队建设有待进一步加强。 4 、岗位目标不明确，岗位考核不到位，岗位责任制尚未充分发挥其核心作用。 二、总体评价及建议 ***** 有限公司作为集团投资设立的一家市场化运作的企业，目标大、起点高，在经营管理 上应完全摆脱国有企业的痕迹， 借鉴国内外先进的企业管理理念， 不断充实自身的内部管理， 深刻理解集团提出的 “差别化”的发展思路， 在产品和管理上双双寻求飞跃。 针对公司现状， 调查建议从以下几点求得突破： 1、推行全面预算管理，强化预算控制，提升成本－效益考核力度。 预算管理被视为企业实现管理控制与 “评价部门经理计划经营， 而后按计划运行的能力” 的 有效方法， 预算管理又是一项全员参与式管理模式， 通过它能够有效制衡权力控制， 不断使 得企业向规范化管理和既定目标实现的方向前进。 预算管理应贯穿于经营管理的始终， 包括 目标的执行、过程的控制和结果的考核。 2 、建立灵活的用人机制，唯才是举，逐步建立相对稳定、绝对变动的管理团队。 如果说产品是企业的生命，那么人才就是企业的灵魂，而管理就是让灵魂赋予生命的保障。 人事管理是一项系统工程， 公司应建立适合企业实际的岗位评价体系， 定编定岗， 明确责任， 制订目标， 通过严格、规范的考核机制， 定期对员工的岗位适合性进行评价，对不适合的员 工应及时调换，以合理配置人力资源。 3 、加强流程再造，不断优化流程，剔除冗长流程导致的资源浪费。 流程再造是对企业生产、 管理流程进行自省的一种方式， 以使得企业能够更快捷的对市场作 出反映，增加顾客的满意程度。 首先，我们要整理公司目前执行的流程，制订标准化的流程 路线，并要求全员执行；其次，充分发挥全体员工的管理智慧，在执行中优化流程，不断修 改现有流程。 流程再造其实就是不断优化流程的过程， 使其不断以最佳的方式满足企业。 在 此，日本丰田的精益管理思路很值得借鉴。 调查人员在对纺织集团现有流程分析的基础上， 进行了适当完善， 详见报告附件 （附件一～ 五）。 三、内部控制架构 根据本次调查所发现的 ***** 有限公司在内部控制方面存在的薄弱环节，调查人员建议重点 从以下几个环节进行完善： (一 )采购与付款 1、完善采购行为的计划性，加强物资入库环节的计划审核。库存存货是占用公司资金的重 要因素之一， 为压缩公司资金占用， 加速公司资金周转， 努力实现存货上的 “零库存”管理， 做到“购以致用” ，就必须在采购的计划控制和采购与生产节拍的吻合性管理上下功夫。公 司应建立销售、 生产、采购各环节的计划管理制度，并根据授权， 对计划的执行及实绩偏移 计划的程度进行控制和管理， 建立计划预警和通报制度。 在计划编制和管理上要充分考虑两 个因素： ⑴