§1审核工作规范.docxVIP

§审核工作规范 一、原始凭证要素齐全：单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额、 税务章、财务章的真实合法，填制符合规定，大小写相符 , 经办人、验收人签 名或盖章。 二、后勤各中心从个人或农贸市场购物，采购人员不得低于两人，如不能取得市场交易发票，应获取收款人的收条，收条上应写明时间、地点、所购物品及数量、单价、金额（大小写相符）和收款人及采购人员的签名。同时提交货物入库凭证。对不符合要求的单据，要退回购货单位予以更换或补充。 三、报销手续完备，签字符合业务授权范围。 四、对于一般的项目经费支出，金额——万元的，核算科长签字；——万 元的需经分管核算的副处长审核签字； ——万元的需经计财处长审核签字； — —万元的，需经分管财务的副校长审签；万元以上的报请校长审签。 五、购买价值万元（含万元）以上的各类仪器设备、大宗物资；万元以上的修缮工程、万元以上的基建工程；购买价值万元以上的基建设备、基建工程大宗材料、 万元以上的服务项目等付（借）款时 附有招标办开具的《付款通知书》。 六、工程项目支出须经基建财务科审计。 七、固定资产入帐时，须有资产管理部门的入库手续。 八、填制记帐凭单，摘要简洁明了，会计分录正确，数字计算无误，保证会计信息真实合法、及时完整。 九、会计凭证及时传递给复核人员复核，不得积压。 十、更正错误用红字冲帐，并注明所更正的凭单日期、凭单号及更正原因 1 / 2 等详细内容。 2 / 2