校园创收项目全程跟踪审计.doc

校园创收项目全程跟踪审计 络全程跟踪审计创收项目的设计 项目立项项目立项必须经过络审核最终确定项目是否立项 , 该过程的结果在整个项目中起到关键作用 , 审核通过项目立项后才能进行下一步工作 , 它起到启后的作用 . 在立项阶段对项目立项按照工作流进行 , 首先普通审核 , 再进行高级审核 , 然后审计监管部门审核 , 最后进入超级审核 . 普通审核由普通审核用户审 核 , 用户一般为欲实行创收项目部门的主要负责人 , 该审核用户对自己部门创收项目是否可以立项初步审核 , 并上报创收立项相关资料的最初审核人 , 审核完毕 , 络签字 , 并递入上一级审核 . 审核完毕后将自己已经审核完毕的待审核资料 ( 项目可行性分析报告和项目立项表 ) 传递给下一级用户进行审核 , 高级审核对普通审核用户传递的资料审核 , 由高级审核用户完成 , 高级审核用户由系统专家库中自动抽取产生的两个用户 , 对普通审核用户审核的资料同时平行审核 , 将审核意见传递给审计监管部门负责人 , 如果两个高级审核用户审核都通过 , 本次审核通过 , 若两个高级审核用户审核意见不一致 , 本次审核不予通过 , 下次重新审核 . 审计监管部门审核对高级审核用户的审核意见整合 , 如果两个高级审核用户的意见均为同意 , 则审计整合意见为同意 , 如果有一个高级审核用户的意见为不同意则审计整合意见为不同意立项 , 将整合的审核意见传递给超级审核用户 . 超级审核超级审核由超级审核用户完成 , 对审计监管部门审核结论分析 , 签批审核意见 , 如果审计部门审核意见为同意 , 同意立项 , 否则将整合的审核意见传递给可操作用户 , 项目不予立项 , 项目重新立项审核 . 创收部门项目欲立项 , 必须填报立项表 . 同时要编辑可行性分析报告 , 必须对创收项目的经济效益和社会效益进行分析 , 并预计项目带来的各方面的风险及自身承担能力 . 项目立项表和可行性报告必须上传审 核 . 项目申报必须按照流程完成 , 可操作用户登录后进入项目立项模块 , 首先上传可行性分析报告 , 上传后再填报立项表 ( 审核项灰色不可填 ), 最后进入审核 , 审核一级完成后 , 审核意见自动记录入申报表中 , 每级审核意见自动在立项表中记录 . 项目实施创收项目在实施过程中的管理是整个项目审计监管中最重要的环节 , 如果这个环节出现问题 , 整个项目的审计监管就失去作用 . 一个项目的效益体现就在这个环节中 , 为了很好的监督管理 , 提搞资金审计效益 , 对项目进行络和实地跟踪检查相结合 , 使用络票据来监督创收方的收入 , 通过实地监督检查加强监管力度 . 络票据可操作用户 ( 创收部门会计 ) 对参加该项目人员必须开据络票据给缴费 方 , 缴费方以络票据上的编号享受付费后相应服务 . 为了加强络票据的安全性 , 在票据底纹增加防伪标识 , 并在票据上自动增加票据编号 . 票据上会计为经系统安全审核通过的用户 , 出纳也需要通过系统审核 . 该络票据不作为报销凭证 , 欲报销可以到财务部门换取正式发票 . 该票据能够打印输出 . 数据库系统自动实现票据金额的统计 . 实地监督抽查 络票据必须作为缴费人员的一个付费后接受服务的一个首要凭证 , 为了杜绝有人员付费后没有开据票据的行为 , 审计监督部门必须抽调人员到项目实施期间跟踪抽查 . 该阶段把不开据络票据行为列为经济处罚行为 , 加大监督实施力度 . 监督人员名单由监督部门在监督数据库中抽取 . 监督人员必须填报每次监督检查情况 , 填报现场检查数据表 . 监督人员根据项目实施进度表进行实地检查 , 项目实施进度表是在项目实施 2 天前 , 可操作用户必须填报的表 , 它是项目实施进度情况表 , 它不可缺少 , 审计监督管理部门根据进度表进行现场检查 , 获取基本数据 . 审计监督管理部门负责人登陆系统 , 审核络数据与现场检查数据是否一致 . 如果不一致 , 抽调人员现场再次考察 , 填报监督表 , 如果此次数据依旧不一致 , 将审核抽查意见反馈给创收项目实施部门负责人 ( 即普通审核用户 ), 请实施部门给予解释 , 不能解释的给予相应处罚 . 审计监督管理部门意见反馈单 . 实施部门收到意见反馈单后 , 在回复一栏进行回复 , 然后把意见反馈单返回 . 审计监督管理部门对创收项目实施过程进行评论 , 对现场跟踪检查情况与络跟踪数据进行比对 , 对整个项目实施情况进行总结 , 写出总结性意见与建议 . 项目实施过程中 , 所有收入上交学校财务进行财务专员统一管理 . 项目实施到最后就是结算 , 在结算中要计算项目成本 , 计算提成比例 , 创收部门按照使用学校资源情况给付学院提成比例 ( 包含支付高级审核人员工作经费 , 财务部