信用基本知识教学PPT课件.ppt

* 信用基本知识 目录 信用的相关概念和分类 信用风险产生的原因分析 信用销售成本/信用风险的体现 信用管理的目标和范畴 企业信用管理现时面临的问题分析 客户管理信息系统 信用管理体系和流程 什么是信用 信用的概念： 以偿还为条件的价值运动的特殊方式。 特点之一：只体现在有价值交换的条件下； 特点之二：价值交换中的一方对另一方存在滞后性。 信用的表象反映是价值交换中滞后方的偿还能力和偿还意愿。（可以通过对对方的偿还能力和偿还意愿来判断是否与对方发生信用交易。） 偿还能力：固定资产，现有业务，员工工资发放等。 偿还意愿：过往交往记录，名声，负责人的素质等。 现代信用经济 现代市场经济本质上是信用经济。 现代经济更多地具备了信用的两个特点 交换更频繁：社会分工更细，交换范围扩大 一方滞后性：交换→交易→买和卖→供过于求，卖方处于劣势→赊销→信用 以信用受授的主体去划分： 企业信用广义上包括：商业信用和银行信用 商业信用： 企业之间以赊销商品和预付货款等形式提供的信用。 商业信用具体表现为： 赊销商品、委托代销、分期付款、按工程进度付款、预付定金等。 信用分类 企业信用 政府信用 公共信用 个人信用 消费者信用 信用风险： 到期滞后一方不能付款或是不愿付款的风险。 赊销双刃剑： 企业利用赊销扩大销售，增加收益的同时，也 增加了经营风险。赊销带来销售和风险同时增长的两难局面。 如何合理运用赊销并降低信用风险，减少信用风险带来的成本是现代众多企业迫切需要解决的问题。 信用风险 目录 信用的相关概念和分类 信用风险产生的原因分析 信用销售成本/信用风险的体现 信用管理的目标和范畴 企业信用管理现时面临的问题分析 客户管理信息系统 信用管理体系和流程 企业赊销为什么会产生信用风险： 本质在于信用本身的特点滞后性，滞后性带来偿还能力和偿还意愿的变化。（风险只能降低而不能消除） 债务人角度： 客观：无力偿还，占总信用风险的23%。 经营走向失败，破产倒闭； 扩长速度过快，资金链紧张，无法按期凑足资金支付； 偶然性原因出现财务危机，如投资失误，公关危机，自然灾害等。 主观： 恶意欠帐诈骗：有计划，有目的策划，占总信用风险的11%。 故意占用资金，融资困难时，通过占用供应商资金周转，占总信用风险的66%。 信用风险产生的原因 债权人角度：内部原因 缺乏完善的信用管理制度，是企业信用风险产生的最根本性原因，内部的管理和控制可以预防 、解决债务人原因导致的各种风险。具体存在哪些问题看企业的现状分析。 环境角度：外部因素 社会商业市场体制不健全，法律制度不完善，社会信用体制缺失。失信惩罚制度不健全，失信的成本远远低于守信的成本。 信用风险产生的原因 信 用 风 险 客观 主观（内部） 外部 信用风险的来源 目录 信用的相关概念和分类 信用风险产生的原因分析 信用销售成本/信用风险的体现 信用管理的目标和范畴 企业信用管理现时面临的问题分析 客户管理信息系统 信用管理体系和流程 信用销售成本 信用销售成本 坏账成本 管理成本 机会成本 信用销售成本——坏账成本 坏账成本： 款项不能收回的直接成本 坏账成本随着应收账款持有量的增加而上升 坏账成本的高低和企业的管理水平密切相关，企业管理水平越高，坏账成本线的斜度越小，反之越大。 应有账款持有量 成本 坏账成本 信用销售成本——管理成本 管理成本 是计划、监控、回收应收账款，采取降低信用风险措施所发生的一切费用。 管理成本的特征是阶跃式的：在一定规模之内时，管理成本保持基本稳定，超过这个规模时，管理成本将跳跃到一个更高的成本数量级，并保持相对稳定。 其他费用 办公场地 耗材费用 管理人 工成本 客户调 查费用 应收账款 监管费用 收账费用 管理成本 机会成本 机会成本：是指在经济决策过程中，因选取某一方案而放弃另一方案所付出的代价或丧失的潜在利益。 销售政策面临的选择： 现款销售/信用销售。信用销售导致资金的延迟到位，丧失再投资收益。再投资收益可以通过利息来体现。 赊销的机会成本的计算方法： 日赊销额*平均收账期* 稳健投资回报率 很多欧美企业的机会成本（利息）是坏账成本的10倍以上，成为10：1规律，我国企业的坏账成本偏高，机会成本比坏帐成本一般是2：1