7、第7章表外业务 .pptx

第七章 表外业务; 20世纪80年代以来，商业银行的表外业务随着金融业的不断创新而日趋多样化。 表外业务的收入占银行业务总收入的比重在增大。 表外业务经营风险防范成为新课题。;第一节 银行表外业务的发展 第二节 担保与承诺业务 第三节 金融期货与金融期权 第四节 互换业务 第五节 远期合约 第六节 资产证券化 ; 学习目的与要求：通过本章学习，了解商业银行表外业务发展状况及其原因，掌握表外业务的概念、所包括的种类以及业务特点，并能应用相关理论和知识分析我国商业银行开拓表外业务的条件和途径。 教学重点： 1.表外业务的含义、发展原因 2.各种表外业务的操作 教学难点：远期利率协议、互换业务、期货期权等的技术处理、资产证券化的运作。 ;一、表外业务的涵义 1、广义的表外业务—理解为银行资产负债表外的业务。 我国习惯上将非资产负债业务统称为中间业务。; 表外业务与中间业务是分别从不同的角度对银行业务进行归类： [表外业务]：从会计核算的角度认识银行业务的特性，是与表内业务相对应的概念； [中间业务]：强调银行在办理业务中的地位与身份是金融服务中介。; 2、狭义的表外业务——理解为商业银行从事的，按会计准则不计入资产负债表或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。 注：从财务会计角度看，“或有”的含义是指财务报告某一时点的状况，其经济后果由未确定的将来事件证实。; 注：本章表外业务的概念主要是指狭义的表外业务。即风险较高的或有资产、负债类业务。 或有资产、或有负债：指商业银行经办的某些业务，虽然没有发生实际的货币收付，没有垫付资金，但未来有可能转变为事实上的资产或负债。; 补充： 从商业银行开展中间业务的功能和形式角度，《商业银行中间业务暂行规定》将中间业务分为九大类。 （1）支付结算类中间业务 2 （2）银行卡业务 2 （3）代理类中间业务1 （4）担保类中间业务 3 （5）承诺类中间业务3 （6）交易类中间业务2 （7）基金托管业务 1 （8）咨询顾问类业务1 （9）其它类中间业务 1/3;3、中间业务的基本性质 （1）居间的地位； （2）“或有资产”、“或有负债”性质； （3）以收取手续费的形式获得收益； （4）中间业务具有经济效益、社会效益和综合效益。;二、表外业务发展的原因 1、规避资本管制 《巴塞尔协议》对资本充足性的要求，在一定程度上限制了表内资产业务的发展。 --商业银行表外业务较少运用自身的资产。; 2、适应金融环境变化 20世纪70年代以来，金融技术的进步，非银行金融机构的壮大，证券市场迅猛发展导致的资本脱媒，以及国际银行业受到的监管特别是对资本充足率的监管日益严格，迫使国际银行业寻找新的利润来源。它们通过大力开展中间业务，开发创新产品，开辟新的盈利空间最终走出了的困境。 利率市场化：银行存贷利差缩小 一方面为争夺资金难以降低存款利率； 另一方面为保持贷款需求难以提高贷款利率 融资证券化：证券业与银行争夺资金来源; 3、顺应客户需求发展 除传统银行业务外，客户（企业、个人）对银行服务提出更多、更高要求，使银行业务由表内向表外延伸。如： 贷款--贷款承诺：客户更灵活运用资金； 信用中介—信用担保：从要求借款到借用银行信誉； 交易帐户—衍生金融工具交易：从交易便利到金融资产保值增值以及防范和转移风险。;三、我国表外业务的发展 2000年10月中国人民银行发布的《商业银行表外业务风险管理指引》 1、表外业务定义 “商业银行所从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务”。 2、表外业务类型 担保类 承诺类 金融衍生交易 ; 3、发展表外业务的双重性 业务推进：赢利前景诱人 风险严控：风险难以预测并具有较强的隐蔽性。 --各大银行加紧备战表外业务 --金融衍生品交易出现“热点” --银监会高度重视风险控制;第二节 担保与承诺业务 一、担保业务 （一）含义、特征 1、含义 指银行根据交易中一方的申请，为申请人向交易的另一方出具履约保证，承诺当申请人不能履约时，由银行按照约定履行债务或承担责任。; 2、特征 担保业务是以自身信誉为条件提供的金融服务。 形成银行的或有负债。 3、主要类型 保函 备用信用证 票据承兑等;（二）担保类业务 银行以证人和保人的身份接受客户的委托为其提供信用担保服务。 主要形式—出具保函 1、保函业务概念： 银行应委托人（通常是债务人）的要求作为担保人向受益人（通常是债权人）作出的一种书面保证文件。; 2、保函的主要种类