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科研单位采购风险分析及控制 王庆元 张晨 摘 要;随着国家财政科技投入的增加以及创新驱动战略的实施，科研单位的科研经费总量有了大幅度增加，如何管好用好资金成为了科研单位面临的重要问题。采购属于科研单位经费管理的重要环节，采购风险直接贯穿采购活动全过程。科研单位能否合理控制采购风险，一方面会影响科研产出，另一方面会直接影响结题验收。鉴于此，本文探究科研单位采购风险及控制，以期为一线工作提供理论指导。 关键词： 科研单位;采购风险;控制策略 《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》明确指出，科研单位对科研项目经费具有使用自主权。在具体工作中，科研单位既要充分贯彻党中央的大政方针，又要合理管控相关风险，特别是科研采购风险。一般来说，物资采购资金占据课题经费支出的60%以上，采购风险直接影响各项科研任务的顺利完成。 一、科研单位采购的特点 （一）需求多样化 一般来说，科研单位内部包括诸多科研队伍，不同科研团队之间的学科领域不同，研究方向各有区别。因此，即便是同一个科研单位，不同科研团队所需要的科研设备、器材、试剂耗材品类也各不相同。科研单位的物资采购如服务类、工程类物资采购，具有质量级别繁杂、品种繁多、批次多、数量少等特点，难以获得批量采购价格。以工程类物资采购为例，大到机械设备、钢筋水泥等，小到螺丝钉、五金件等，规格多样、品种繁多。部分科研用品还属于国家管控物资，必须事先办理相应许可证之后方可采购。此外，与从事单一化、标准化生产活动的企业有所不同，科研单位属于创新型组织，需要开展大量的跨领域科研活动，这使得科研单位的物资采购日益多元化、个性化，非标准物资在总体采购物资中所占比例越来越大，这无疑对采购工作提出了更高的要求。 （二）時效性要求高 根据以往科研单位的采购情况来分析，部分科研人员未严格依照计划采购，按计划采购的意识不强。由于科研活动规律、实验过程具有不确定性，很多科研单位是在急需物资的情况下进行采购，大部分属于临时采购。可见，科研单位的采购工作对时效性的要求比较高，需要尽可能缩短各类耗材采购的货期，从而更好地保障各类器材的不间断供应，确保各科研项目的顺利开展。另外，科研单位所需耗材中，有一部分对存储条件的要求较高，为了避免领用不足或耗材堆积等情况，无法提前或过早购买，以免造成不必要的浪费。 （三）市场透明度不高 科研单位物资采购的渠道较多，同种试剂可通过线上、线下等多种渠道采购。各类供应商的产品质量参差不齐，而科研单位普遍缺乏对供应商的了解，尤其是在比价方面缺乏经验，这就导致科研物资采购的价格透明度低、市场竞争不充分，很难实现高性价比的物资采购。 二、科研单位采购风险分析 （一）内因性风险 一是预算编制风险。科研单位在编制采购预算时，有时会为了争取较多的项目资金而出现多报、虚报等问题，导致预算编制不准确。部分科研人员习惯自己随机采购，没有及时编制采购预算，很容易导致预算采购与预算执行相分离。一般来说，科研人员需要根据课题需求确定物资采购计划表，并进行前期的市场调研，还需要根据课题情况组织专家对部分科研项目进行论证。在这一过程中，如果论证不科学或市场调查不充分，也会导致一定的预算风险。 二是预算执行风险。部分科研单位没有设立专门的采购部门，行政后勤人员不足。课题组和研究室是物资采购的主体，在各项物资采购中具有直接决定权。这种采购执行模式非常有利于各项科研活动的顺利开展，但是形成了多个采购主体，容易出现采购权分散等问题。加上部分科研单位的内部控制机制不完善，一些采购人员通过多种方式虚假招标或规避招投标，甚至违规收回扣，这会直接影响材料或设备质量，进而严重影响科研进度及效果。 三是合同内容风险以及履行风险。科研单位的研究领域比较广泛，涉及多种设备或材料，在具体采购过程中，采购人员需要具备一定的法律知识和专业知识。合同内容风险以及履行风险是科研单位在采购中经常面临的风险类型。在制定采购合同时，合同内容完善与否、两者权利义务是否对等、合同条款是否存在逻辑问题或矛盾，会直接影响合同的履行。在履行合同的过程中，会出现管理不到位等问题，例如供应商违约、采购人员跟进不及时等，都会导致采购风险。 四是设备验收风险。在对设备材料进行验收的过程中也会存在一定的风险，如部分验收人员缺乏专业知识或态度不端正，未及时发现质量不过关的设备、材料，或与所需设备材料型号不符，这些都会影响科研工作的顺利开展。 （二）外因性风险 科研单位采购风险的外因性风险主要是指价格风险、质量风险等。在招标的过程中，供应商相互串通、抬高价格，再加上部分设备缺乏可供参考的价格、议价余地少，因此很容易出现价格风险