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固定资产计提折旧操作指南 资产入账及计提折旧总体原则 自2019年起，单位资产采购完成后，会计人员填制会计凭证，依据《政府会计准则第3号—固定资产》应用指南确认该资产折旧（摊销）年限，资产管理人员依据会计凭证登记资产管理账目，按照资产管理相关规定建立并完善资产卡片信息，并按会计人员确认的资产折旧（摊销）年限及时计提资产折旧（摊销）。 （注：关于无形资产摊销年限，因为制度中没有明确使用年限，可根据单位实际情况，由资产人员和财务人员商议决定。） 资产折旧（摊销）具体工作依托资产管理信息系统进行，资产管理人员每月将资产系统相关折旧（摊销）信息导出后传递给单位会计人员，作为累计折旧记账依据，进行账务处理。每月末，双方完成相关工作后，会计人员会同资产管理人员进行账目核对，确认无误后再进行下一个月资产账目登记。 《关于进一步做好政府会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知》（财会〔2018〕34号） （七）关于固定资产折旧。 单位按照原制度已经计提固定资产折旧的，在新旧制度转换时，应当按照新制度规定开始计提折旧的时点起至2018年12月31日止应计提的累计折旧金额与已计提的累计折旧金额的差额，借记新账中“累计盈余”科目，贷记新账中“固定资产累计折旧”科目。 单位按照原制度已经计提固定资产折旧，但原确定的固定资产折旧年限与新制度所规定的折旧年限不一致的，在新旧制度转换时无需追溯调整2018年12月31日前已经计提的折旧金额，而应当自执行新制度起，以2019年1月1日该项资产的账面价值（原价减去已提折旧后的金额）作为应计提折旧额，在新制度规定的折旧年限扣除已计提折旧年限的剩余年限内计提折旧。 资产信息系统中具体操作步骤 一、2019年之前未进行计提折旧的单位： 第一步:在“系统管理---单位基本情况表”中勾选“启用折旧”。 第二步：在“使用管理----折旧管理----资产折旧策略”设置中把启用会计期间设置为“2019年1月”。 第三步：在“使用管理----折旧管理----资产折旧信息初始化”功能初始折旧信息：可选择一键重算、一键校验、手工维护。核查截止2018年12月31日固定/无形资产的预计使用年限，已使用年限、累计折旧等信息。 注意：折旧初始化是对历史资产累计折旧一次性补齐，只能做一次； 第四步：以后每月进行计提折旧按照以下步骤进行： 使用管理----折旧管理----计提折旧/摊销----选择左上角计提折旧/摊销点开----一键计提。 然后导出折旧明细表给财务人员，财务人员进行计提折旧账务处理。 注意： ①一键计提后，以前计提的折旧已经锁定，不能修改。 ②每月计提折旧前，当月如增加或减少固定资产，财务与资产系统务必同时增加或减少。 二、2019年前进行过计提折旧的单位： 第一步、继续正常计提折旧，提到2018年12月。 注意：以前计提过折旧，后中断的，要补提到2018年12月。 第二步：资产折旧信息初始化中的“201813”账期为折旧调整期，对于18年底资产账和财务账折旧额不一致的单位，可利用此账期进行调整，以达到将折旧额调平的目的。 注意：18年年底财务账和资产账折旧额一致的单位，此步骤忽略。 第三步：使用【计提折旧/摊销】功能开始计提2019年的折旧业务，在计提折旧/摊销时系统会自动重新计算月折旧额。