有限公司纳税筹划风险问题以及规避措施探析.docVIP

精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 有限公司纳税筹划风险问题以及规避措施探析 刘东兴 摘 要 在经济发展的大背景下，有限公司是一种重要的公司形式，面临市场竞争的压力也越来越大。有限公司想要在市场竞争中争取到自身的地位，促进自身的长效发展，做好纳税筹划工作是一条重要的途径。而有限公司的纳税筹划工作存在诸多风险问题，做好风险规避措施，加强对其应用范围和程度的研究已经成为当前有限公司最重要的工作。 关键词 有限公司 纳税筹划风险 问题 措施 纳税筹划工作是有限公司财务管理工作的一部分，关系到公司的经营发展、生产效益、成本管理等诸多重要的方面。在当前市场经济发展背景下，各个公司的发展已经从“野蛮生长”阶段过渡到“发展完善”阶段。纳税筹划工作已经成为当前越来越多有限公司以及其他形式的公司越来越重视的工作。但有限公司纳税筹划风险问题的研究還没有得到进一步的重视和解决，仍然给有限公司的生产经营带来了一定的困扰。立足于有限公司纳税筹划的违法风险、运营风险、国家政策风险，针对性地提出规避措施是当前最重要的工作之一。 一、有限公司纳税筹划的风险问题 （一）违法风险 一般而言，国家规定企业有依法纳税的义务，税收取之于民、用之于民。所以有限公司的纳税筹划工作是法律规定的，也是自身应当承担的义务[1]。从反面角度来看，法律之所以有规定，是因为始终有少部分企业或者人员会违反相关的规定，所以有限公司在纳税筹划中始终存在违法风险。具体体现在，当前大部分有限公司在开展纳税筹划工作中往往是由财务人员承担相关的职责。但由于大部分有限公司基于自身企业实力，在招聘财务人员时没有足够的能力把好第一关，使得一些职业素养不高、法律意识淡薄的财务工作人员浑水摸鱼，进入企业。他们对税收法律的了解不够深入，使其在开展工作的过程中无意识地触碰到了法律的底线，造成违法风险。另一方面，财务部门的相关规章制度不清晰，权责体系不明确，很容易在纳税筹划当中出现“人管人”的现象。相关工作人员由于利益的驱使或者相关上司的威胁诱惑，突破了自身职业素养的底线，从而协助违法行为的开展。并且由于纳税筹划本身相关的规定很模糊，导致有些违法行为发生了，相关人员却没有意识到。这是纳税筹划工作中存在的违法风险。 （二）运营风险 有限公司之所以开展纳税筹划工作，最主要的目的就是科学预估公司在经营活动中可能产生的收益，要保证纳税筹划工作的高质量开展，公司未来经营收益的预测结果是最重要的依据。说简单一点，就是做纳税筹划工作的目的之一就是为了企业的运营[2]。但由于纳税筹划工作在有限责任公司中开展的时间还较短，纳税筹划本身存在规定上的模糊性和复杂性，导致很多公司想做好纳税筹划工作却没做好。这也就是说，纳税筹划工作会给公司带来运营上的风险，是因为纳税筹划工作本身具有的特点导致的，是当前阶段难以规避的重要问题。具体体现在，纳税筹划只是整个公司经营中的一个环节，虽然纳税筹划环节要考虑整个公司经营活动的整体，但并不代表其他环节在做相关工作时考虑到了纳税筹划环节工作的开展，其他环节出错会直接导致纳税筹划环节出错。环环相扣使公司纳税筹划作出的预测与实际情况产生偏差，最终使纳税筹划方案本身需要调整，浪费时间成本、经济成本、人力成本。严重情况下直接作废已经做好了的纳税筹划方案，给公司运营带来巨大的风险。 （三）国家政策风险 纳税筹划工作是企业财务工作的一部分，也关系到国家税收工作的规范性，所以近年来国家出台了一系列相关的法律法规对公司纳税筹划工作作出了一定的规范。国家相关的政策和法律法规是公司开展投资活动和经营活动的依据，当前市场发展的走向是不确定的，国家相关的宏观政策又是依据市场变化在不断作出调整。当前，有限公司的纳税筹划工作不仅第一线的工作人员存在能力上的不足，而且相关的管理层和领导往往是由其他岗位上的领导兼任，所以很多情况下，公司的纳税筹划工作不能吃透政策，不能根据政策的调整而调整，纳税筹划工作的切入点往往是公司而不是政策，由于理解性上的偏差，可能给公司带来不必要的损失，增加潜在的风险。 二、有限公司纳税筹划风险规避措施 （一）有效利用税收手段 税收手段是纳税筹划工作中的重要方式，公司要有效利用税收手段才能真正做好纳税筹划工作。首先，无论是企业相关的财务工作人员还是分管领导，要充分了解纳税筹划，才能更好地支持其利用税收手段。有限公司的种类是多样的，既有传统的又有新兴的，既有生产型的也有服务型的。我国现行税法中有明确规定，不同类型的企业纳税人在实际缴税的过程中，所适用的税率也存在较大的差异。所以公司不仅要在钻研透自身的基础上，还要弄清楚相关的规定，才能在符合规定的情况下采用合法合规的税收手段来保证公司的利益。