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精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 农村财务培训讲话稿 财务培训讲话稿 【篇1：财务培训讲稿】 财务培训讲稿 第一部份 原始凭证 一、原始凭证审核的基本要求 (一)原始凭证必须真实、合法。原始凭证必须符合有关政策法规、符合本单位内部财务管理制度。发票不得超出使用期限、所列内容不得超出单位的经济业务范围。各项收费原则上应使用财政、税务部门统一提供的票据，原则上禁止使用白纸据报支费用，严禁用合法票据虚列支出，套取资金。 (二)原始凭证填写规范完整。发票要有供货单位财务公章、货物名称、单价、数量，商品名称，使用“办公用品、食品、维修”等模糊词语的发票，金额超过500元的，需附盖有销售单位印章的清单。没有填写商品名称及销售单位印章的定额发票不能作为有效的报销凭证。单位自制凭证应用蓝、黑色水笔书写或打印，手写的自制凭证合计栏金额必须大小写齐全。原始凭证大小写金额不符的不能作为有效的报销凭证。以“原始凭证粘贴单”作报销凭据的，粘贴单上的各种要素必须填列齐全，附件内容和封面内容要一致。原始凭证不得涂改。 (三)原始凭证报批手续必须齐全。原始凭证必须由经办人写明经办事项并签名，证明人或财务审核人签字，单位负责人签报。汇总批报的应批注报销金额及单据张数。单位更换批报人，原批报人批报的凭证未入账的须经后任批报人重新批报。 二、支出原始凭证的具体要求。 支出原始凭证包括人员支出原始凭证、公用支出原始凭证、项目支出原始凭证以及伙食费支出原始凭证等。所有支出原始凭证均应有经办人、证明人或财务审核人签字，并经审批人签报后，方可入帐。 (一)人员支出的原始凭证。人员经费支出的原始凭证是指单位发放给个人的工资、津贴补贴、奖金等其他各项补助的原始凭证。 强调:1、其他商业保险费单位不得列支。2、单位使用合同性临工的须报上级主管部门的备案后方可造表按月发放。其余本单位临时性支付给单位或个人的临时用工费、咨询费、手续费劳务支出，一律凭税务发票或单位自制原始凭证，经手人、证明人、财务审核人和审批人签报后，方可入账。 (二) 公用支出原始凭证。公用支出费原始凭证是指购置日常办公用品、订阅报刊杂志、文件资料印刷、招待、水电、差旅、会议等公用支出发生的原始发票。 1、办公费：单位办公用品、办公耗材采购，原则上实行定点采购，并取得税务部门监制的有效发票报账。发票必须填写品名、数量、单价、金额和注明具体用途等事项，并有经 办人、证明人或财务审核人和审批人签报后，方可入账； 一次性购买较多零星办公用品或多次购买零星用品汇总结算的发票要附有具体明细物品清单(有品名、数量、单价、金额)，办理入账手续。 2、印刷费：印刷品实行定点印刷，报账时需附相关手续，银行转账结算。大额文印费需附打字社盖章的文印材料清单。 3、邮电、水电费是指各单位办公用邮寄、电话、水电费等原始发票和附件。各种电信充值卡、预存话费发票不得报支。不应由单位负担的水电费应列往来，及时清收。 4、差旅费以“差旅费报销单”作为报销凭证的，内容应填列完整，包括出差人员、出差事由、起讫时间、交通工具、附件数等。差旅费附件包括住宿费发票、车票等支出。多人出差合并填列的，出差人姓名应填全并分别签字。 5、招待费支出。招待费实行总额控制制度，招待费超额度的不予报销。要严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行，具备条件的应当采用银行转帐或公务卡方式结算，不具备条件确需以现金支付的，应当由经办人书面说明原因，并经相关负责人审批。营业性歌厅、舞厅、夜总会、洗浴桑拿中心等娱乐场所发票以及香烟、高档酒、礼品等支出发票不予报销。报账时实行“一事三单”（原始票据、派出单位公函和接待清单）。严禁以各种名义和方式变相公款旅游； 严禁以举办会议、培训等为名列支、转移、隐匿接待费开支； 严禁上下级之间、部门之间借接待等名义用公款相互吃请。 6、会议费支出。是指单位召开会议所开支的餐费、住宿费、场地租用费、表彰费等原始发票和附件,同时提供会议书面通知和附有会议人员签到的原件。 7、赞助、贺礼、走访慰问支出：是指赞助、庆典、扶贫帮困、节庆慰问等活动开支的有效原始凭证。 (1)支付给单位的赞助贺礼、走访慰问支出凭收款单位的有效票据或统一的收款收据结算，由经办人注明事由，并由证明人、财务审核人审核、审批人签报后，方可入账。 (2)支付给有关个人扶贫解困、探视慰问支出填制的自制原始凭证，须列慰问人、被慰问人姓名、事由、时间，同时有二人以上证明、财务审核人审核、审批人签报后，方可入账。 (三)项目支出原始凭证。项目支出原始凭证是指单位购买一般设备、专