费用核销及发票要求.pptVIP

 发票未跨月我方未认证 处理方法：直接退回供应商； 发票跨月我方未认证 处理方法：1、金额为5万元以下直接退回，供应商自行处理； 2 、金额为5万元及以上直接退回，我方提供拒收证明（陈述拒收理由）或双方签订的退货协议，供应商方据此开具红字专用发票； 发票跨月购买方认证 处理方法：由我方提供开具红字增值税专用发票信息表，供应商据此开具红字专用发票。 发票丢失 供应商提供丢失增值税专用发票已超报税证明单，我方到税务机关办理手续，据此入账。 购销发票的特殊业务处理-采购业务  承兑汇票： 1、定义：在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人，承兑期限最长不得超过6个月。 2、类别：经购货人承兑的称“商业承兑汇票”，经银行承兑的称“银行承兑汇票”。 3、区别：商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。 4、基于风险考虑，我司只收取银行承兑汇票，不收取商业承兑汇票。 票据知识-承兑汇票常识  承兑汇票收取注意事项： 1、付款人第一次以银行承兑汇票的形式向我公司付款，需附请示批复单，请示批复单应按付款审批权限由主管领导签字确认，财务才可接收。 2、鉴于一些银行开具的承兑汇票在无锡不能贴现、甚至有到期无法承兑的情况，公司只收取由以下银行开具的银行承兑汇票： 全国所有中行、工行、建行、农行、国家开发银行、进出口银行、农业发展银行、交通银行、光大、华夏、中信、浦发、兴业、招商、深发展、民生、广发、上海银行； 城市商业银行：由于公司的贴现行对各地区的商业银行采取不同的限制，所以除省会城市外的其他商业银行，是否收取要经与银行协商后酌情而定； 农村商业银行：除沿海及经济发达地区农村商业银行（原名农村信用合作社）开具的承兑汇票外，其他地区的承兑汇票亦须与银行协商后酌情而定。 票据知识-承兑汇票收取注意事项  承兑汇票收取注意事项： 3、为了提高银行承兑汇票的背书转让速度、降低资金占用。建议收取小额的承兑汇票。（例如该笔货款为100万元，可以建议付款人开具5-6张承兑汇票，每张面额在20万元以下） 4、银行承兑汇票的背书，实际是票据权利的转让，我司收取的承兑票的必须有真实的交易，背书人必须是我司直接客户，凡没有直接客户背书签章的汇票或出票人记载“不得转让”字样的，财务部不得接受。 5、若收取的承兑背书签章不清晰，须提供该背书人的证明，证明须加盖公司公章、财务章、法人章。不接受被背书人书写有误的承兑汇票。（事实上大多数单位背书时不写被背书人名称，只有到银行贴现时才填列） 票据知识-承兑汇票收取注意事项 * 费用核销及发票要求 费用核销 原始票据的取得、核销实质要求、形式要求、不规范票据的处理、费用核销流程、核销时间规定、不规范的几种形式 购销发票的特殊业务处理 丢失发票、退货或销售折扣 票据知识 承兑汇票、支票的释义、形式要求、收取、转让 培训内容 原始票据的取得： 1、为公司真实业务所发生，取得与业务性质一致的合格票据，票据必须是税务机关监制（印刷有全国统一发票监制章）的各行业发票或行政事业单位专用收据，并加盖收款单位发票专用章，不得为假票、废票等，票据不得污损、损坏等。 2、原始发票单位名称必须填列公司全称“无锡同方人工环境有限公司”，不得填写部门、个人、其他公司名称。单位名称缺字、多字都视为无效发票，公司财务有权拒收或要求换开。特定情况，也可填写公司员工姓名（如医药费、飞机票等） 3、发票内容上的名称、规格、单价、数量、金额必须填齐，不得私自涂改。如果项目较多可使用明细清单，但是必须在明细清单上加盖销货单位的财务章或发票专用章。 4、机打发票手写无效（发票上另有规定除外），非机打发票项目填写不全，取得后自行填写的也视为无效发票。 费用核销-票据取得 核销实质要求： 1、根据交通费、办公费、电话费、业务招待费以及其他费用（不属于以上类别）分别归类汇总金额，填写公司统一印刷的费用报销单。 2、填列报销凭单的项目必须齐全，不得漏项（附件张数、日期、合计金额等）；各项报销凭单后应附带各项费用明细由部门经理签字确认（比如交通工具报销明细、餐费报销明细等），所有凭单（包含各个明细