生源商业拓展有限责任公司货币资金内部控制制度设计毕业设计.pdf

目 录 一、衡阳市生源商业拓展有限责任公司的简介 1 二、衡阳市生源商业拓展有限责任公司货币资金内部控制制度存在的问题 1 (一）生源公司货币资金内部控制及资金管理的分析 1 （二）出纳人员私设“小金库” 2 （三）收入账实不符 2 （四）缺乏健全的货币资金内部控制制度 3 （五）公司内部监督管理乏力 3 （六）缺乏职业责任感和道德素质 3 三、衡阳市生源商业拓展有限责任公司货币资金内部控制制度建议 3 （一）加强对货币资金的管理 4 （二）实行统一财务管理，从技术手段上提高资金使用效果 4 （三）建立内部审计机构 4 （四）建立生源公司健全货币资金内部控制制度 4 （五）加强对公司员工内部控制制度的培训，促进公司文化建设，提高员工素质，增强公 司内部控制责任感 4 （六）衡阳市生源商业拓展有限责任公司数据分析及结论 5 参考文献 6 衡阳市生源商业拓展有限责任公司货币资金内部控制制度设计 一、衡阳市生源商业拓展有限责任公司的简介 衡阳市生源商业拓展有限责任公司成立于1997，是一家集生活超市、房地产开发、时 尚家居用品等三大类大型民营企业，十多年来，秉承“节能、求实、奋进、创新”的理念， 积极用最卓越的表现打造“生源”品牌。经过十九年的发展壮大，公司已发展成为规模为 15 的门店，现代物流中心 1 家，业务遍布衡阳南部和郴州，在三个城市中，业务面积达 50000 平方米，员工2000 余人，总资产近1 亿家大型连锁超市。 经营宗旨：秉承“努力把新鲜、健康、快乐带给每一位顾客” 企业精神：秉承“超越自我 ，共创辉煌” 团队精神：秉承“爱我生源，自尊自强” 本公司始建于衡阳县，第一个开放式商场想平价超市销售—旺旺平价自选商场。1998 年底，在衡阳县注册成立衡阳湘南生源连锁超市公司，公司得以持续、高效、飞快发展。 此后，随后，陆续在衡阳、郴州、等地开设 20 多家连锁店。凡生源超市所到之地，都决 定改变当地的业务结构，造成轰动效应。2003 年底，公司更名为衡阳市生源商业拓展有限 责任公司，2004 年七月，公司开始从农村包围城市，进入衡阳市。2009 年、2010 年分别 在衡南云集和珠晖区东风北路分别购得商业门面约4200 平方米和1300平方米建立生源百 货超市连锁店，进一步提高了公司的融资能力，从而使企业的发展迈上了一个新台阶。 企业的不断发展和完善，坚持“稳健发展、竞争中得以生存、务实图谋、执著大成” 之企业发展策略。在同行业中生源连锁超市以本身商品优越的性能价格比以及工作人员的 服务到位相比较可谓是锋芒毕露。生源公司的员工将不懈努力，不断地追求卓越的质量、 创造特色的品牌及完美的公司形象。 二、衡阳市生源商业拓展有限责任公司货币资金内部控制制度存在的问 题 (一）生源公司货币资金内部控制及资金管理的分析 最近几年来生源公司依然保持着良好的发展趋势，市场规模在不断的扩大，各项财务 指标也都呈现着良好的状态，公司业务也在不断的增加，规模的扩大使以前的不曾出现的 问题开始浮出水面，渐渐意识到了问题的存在，认识到货币资金内部控制的重要性，初步 建立了自身的内部控制制度，但由于缺乏规划，不形成体系，不能够有效地规划好企业经 营活动，导致了制度的落实以及执行起来的困难，公司虽然有制订各种各样的规章制度以 1 及管理办法，同时，它还设立了一些监督职能，但在具体问题或处理一些经济业务时，它 是强调作为主要的灵活性，不按照规定的程序的事情，使公司内部控制制度丧失了原有的 严谨性，间接导致公司管理存在许多的不完善，具体表现在货币资金管理方面。生源公司 货币资金业务循环如下图： 申请人填写付款申 由出纳人员审核付 最后由财务主管审批 请单 款申请单 收支活动 银行 现金盘点