A证券公司全面预算管理的研究.pdf

摘 要 近年来，国内外的经济形势日趋错综复杂，国家也出台了更多政策法规来约束和 规范金融行业发展，证券公司面临了巨大的生存压力。全面预算管理作为一种促进公 司战略实施和成本管理控制的有效手段，愈加受到证券公司的重视。但是，就当前实 际情况而言，证券公司全面预算管理过程中仍有诸多问题存在。 为了更细致地研究证券公司全面预算管理实践中存在问题，本文选取了 A 证券 公司作为特定研究对象展开研究。首先从该公司当前全面预算体系、预算流程、预算 政策等方面入手，了解其全面预算管理的基本情况，同时结合相关预算及财务数据分 析总结其预算管理过程中存在的问题，最后从内部管理和外部环境等角度探究了造成 这些预算问题的成因。在较为详细的掌握 A 证券公司全面预算管理现状的基础上， 进行了针对性优化方案设计，并选择 A 证券公司经纪业务进行了优化方案的具体应 用。 通过上述研究，发现 A 证券公司全面预算管理中存在的问题主要有缺乏战略导 向、经营预算和费用预算编制存在预算松弛以及预算执行中动态执行监督不够。而问 题产生的主要原因包括：市场变化的客观影响；未将预算目标与公司战略有效结合； 预算编制中对投入产出效率重视不足。对此本文做出了三方面的优化建议：一是利用 战略地图、平衡计分卡等战略管理工具实现对 A 证券公司预算目标与公司战略的有 效结合；二是利用 DEA 方法和Malmquist 指数方法进行经营效率分析，利用经营效 率分析的结果来修正过往部门投入产出不合理的方面，从而有效约束预算投入；三是 选择以市场交易量为基础的滚动目标利润预算编制方法，进行收入预算的编制，同时 通过建立作业基础的核算体系，精细化费用预算管理。 关键词：证券公司；预算编制；预算控制；预算考核 I 目录 摘 要I Abstract II 1 绪论 1 1.1 研究背景与研究问题的提出 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究问题的提出 1 1.2 研究意义 1 1.2.1 理论意义 1 1.2.2 实践意义2 1.3 国内外研究现状2 1.3.1 全面预算管理体系构建的研究2 1.3.2 全面预算管理与成本控制的研究 3 1.3.3 全面预算管理与战略导向的研究4 1.3.4 文献评述 5 1.4 研究内容、方法与技术路线 5 1.4.1 研究内容 5 1.4.2 研究方法 6 1.4.3 技术路线 6 2 全面预算管理发展与相关理论 8 2.1 全面预算管理的发展演变 8 2.2 全面预算管理概念界定及相关理论基础9 2.2.1 全面预算管理内涵9 2.2.2 全面预算管理的主要理论基础9 3 A 证券公司全面预算管理情况、问题及原因分析 12 3.1 A 证券公司概况 12 3.1.1 A 证券公司发展规模 12 3.1.2 A 证券公司组织架构 12 3.2 A 证券公司全面预算管理情况 13 3.2.1 全面预算体系 13 3.2.2 全面预算管理的机构设置和管理分工 14 3.2.3 全面预算管理的编制模式与业务结构的匹配程度 15 3.2.4 全面预算管理的预算执行、调整及分析 17 3.2.5 全面预算管理的考评与激励 18 3.3 A 证券公司全面预算管理中存在的主要问题 19 3.3.1 战略导向不够明确 19 3.3.2 经营预算松弛 19 3.3.3 成本费用预算编制松弛20 3.3.4 预算执行中缺乏良好的动态执行监督21