模板[PPT大赛]非财务人员的财务基础.ppt

最新.课件 * 固定资产 本钱到哪里去？ 流动资产 无形资产 总资产 + + 最新.课件 * 本钱到哪里去？ 类别 编号 会计科目名称 个人投资 企业投资 流动资产 1001 库存现金 纸币、硬币 　 1002 银行存款 存入银行或其他金融机构的款项 　 1012 其他货币资金 信用卡存款 汇票、本票、信用卡、信用证等 1121 应收票据 　 赊销，商业汇票 1122 应收账款 　 赊销（买方市场） 1123 预付账款 　 卖方市场，先付钱定货 1131 应收股利 现金股利、分红 　 1132 应收利息 国债、存款的利息 　 1403 原材料 　 　 1405 库存商品 　 　 1431 贵金属 黄金、白银等 　 1501 持有至到期投资 国债、企业债 　 1503 可供出售金融资产 股票 　 1511 长期股权投资 　 　 1521 投资性房地产 房地产 　 　 1601 固定资产 　 机器设备、运输工具 　 1701 无形资产 　 商标、专利权等 最新.课件 * 资产负债表原理 流动资产 总资产 负债 固定资产 所有者权益 无形资产 有借必有贷；借贷必相等。 最新.课件 * 本钱哪里来？ 负债 短期/长期借款 供应商（应付账款） 员工（应付职工薪酬） 政府（应交税金） 所有者权益 原始本钱（实收资本） 前期赚到没分掉的利钱（利润分配） 资产负债表 现金流量表 利润表 本钱哪里去？ 流动资产 现金 银行存款 股票、债券（短期投资） 原材料、库存商品（存货） 投资性房地产 固定资产 无形资产 最新.课件 * 资产负债表的遗憾 在公司年度报告的总经理致股东的信函中，通常有这样一旬老生常谈的话：“我们的全体职工是公司最重要和最宝贵的资产”。但是，翻过这一页信函之后，人们会问：作为公司最重要和最宝贵的人力资源，为什么没有反映在报表之中，它们究竟是增加了还是减少了？” ——著名经济学家布鲁墨特（R ·L· Brumment） 最新.课件 * 利润vs现金 利润 一定会计期间的经营成果。 利润=收入-费用 现金（包括现金及现金等价物） 现金：企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 最新.课件 * 利润表 VS. 现金流量表 利润表的计量基础 ——权责发生制（应计制） 现金流量表的计量基础 ——收付实现制（现金制） 以不同计量基础编制的同一种报表。 最新.课件 * 经 济 业 务 权 责 发 生 制 收 付 实 现 制 本月 收入 本月 费用 说 明 本月 收入 本月 费用 说 明 1.收到上月产品销售货款5000元 0 / 已作为上月收入 5000 / 本月收到现金而作本月收入 2.销售产品8000元并收到货款 8000 / 已实现销售故作为本月收入 8000 / 已收到现金，应作为收入 3.销售产品3000元，货款暂未收到 3000 / 已实现销售应作为收入 0 / 未收到现金，不作为收入 4.预付下月房租1000元 / 0 应作为下月费用 / 1000 已付出现金，作为本月费用 5.支付本月有关办公费500元 / 500 本月费用应由本月承担 / 500 已付现金，应作为本月费用 6.负担上月已付的保险费800元 / 800 应由本月承担 / 0 未付现金，不作为本月费用 合 计 11000 1300 / 13000 1500 利润 9,700 11,500 最新.课件 * 人为因素对利润的影响 成本的结转方法 折旧的计算方法 减值准备的计提 费用的摊销 借款利息 最新.课件 * 健康成长中的企业 经营活动产生的现金流量是正数 投资活动产生的现金流量是负数 筹资活动生产的现金流量是正负相间 最新.课件 * 财务报表的局限 以历史成本报告资产 ?不代表其现行成本或变现价值。 假设币值不变 ?不按通货膨胀率或物价水平调整。 稳健原则 ?预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。 按年度分期报告 ?只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 最新.课件 * 财务报表内容小结 三大财务报表分别是：资产负债表、利润表及现金流量表。 资产负债表有借必有贷，借贷必相等。 利润表和现金流量表是以不同计量基础编制的同一种报表。 财务报表有局限性。 最新.课件 * 财务报表分析——单项 最新.课件 * 盈利能力——赚取利润的能力 净利润 XXX 净利润 销售收入 净利润 平均资产总额 净利润 平均净资产 销售净利率 资产净利率 净资产收益率 最新.课件 * 资产管理能力——资产管理效率 销售成本 XXX 销售收入