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类别取得时交易性金融资产借交易性金融资产一成本按价值计量应收股利已宣告未发放的股利应收利息已到付息期未付息投资收益交易费用贷银行存款借应收股利分配现金股持有利期间价值变动借银行存款价值变动损益贷交易性金融资产成本价值变动处置投资收益借银行存款持有至到期投资利息调整贷持有至到期投资成本投资收益借银行存款公资本公积其他资本公积贷交易性金融资产成本公允价值变动减值准备投资收益处置价款账面价值借银行存款实际收到的金额借交易性金融资产价值变动贷价值变动损益重分类借可供出售金融资产价值变动贷投资收益借银行存
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类别取得时交易性金融资产
借： 交易性金融资产一成本（按XX价值计量）
应收股利（已宣告未发放的股利） 应收利息（已到付息期未付息） 投资收益（交易费用）
贷：
银行存款
借：
应收股利分配现金股持
有利期间XX价值变动
借：
银行存款
XX 价值变动损益
贷：
交易性金融资产 —成本
XX 价值变动
处置投资收益借：
银行存款
持有至到期投资 —利息调整 贷：
持有至到期投资 —成本
投资收益借：
银行存款
公资本公积 —其他资本公积贷：
交易性金融资产 —成本
公允价值变动减值准备投资收益 =处置价款 -账面价值借： 银行存款（实际收到的金额）借：
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